浅谈国有商业银行的服务观念的创新

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辽宁经济职业技术学院学报2004年第1期财税与金融

国有商业银行的财务风险姜荣国辽宁省高等级公路建设局，辽宁沈阳

摘要。随着市场经济体制改革的深入，不确定因素的不断增多，以及主观和其他客观原因，国有商业银行的财务风险越来越严重。因此，应明确国有商业银行财务风险防范的目标，完善宏观体制，强化中央银行的监督机制，构建科学的防范体系。

关键词：财务风险防范目标防范措施

一、国有商业银行财务风险概述

随着计划经济体制向市场经济体制的转变，以及工、农、中、建四大国有专业银行向国有商业银行的转变，国有商业银行在经营过程中遇到了越来越多的财务风险。目前，我国国有商业银行在经营中遇到的财务风险主要有信贷风险较大，资产负债率居高不下，“存差”严重，会计内部控制失效，人力资源开发不够等。

财务风险可理解为企业所有的经营风险，是经营风险的货币化表现形态。商业银行是经营货币资金的特殊企业。国有商业银行的财务风险，指在经营过程中，由于事前无法预料的不确定因素的影响，使实际收益与预期收益产生偏差，从而有蒙受经济损失和获取额外收益的机会和可能性风险。

国有商业银行财务风险的基本类别

一按财务风险发生的形态可将国有商业银行的财务风险分为静态风险，由于自然力的不规则作用和人们的错误判断与错误行为等导致的风险。动态风险，既有损失机会又有收益机会的风险，动态风险又称为投机风险。

二按财务风险的可控程度可将国有商业银行的财务风险分为可控风险，指由人为因素造成的，在一定程度上可以预测和可以控制的风险。不可控风险，主要指经营者仅仅依靠自己的力量不能预防、抵御和较难进行管理的风险。

三按财务风险产生的根源可将国有商业银行的财务风险分为信贷风险，是国有商业银行面临的最主要风险，指借款人不能按期归还贷款本息，或逾期不归还而引起银行收益变动的可能性。利率风险，指由于利率变化而使银行蒙受损失的可能性。流动性风险，指由于现金和其他流动性资产不足而使银行蒙受损失的可能性。通货膨胀风险，指由于通货膨胀因素使银行成本增加或实际收益减少的可能性。

二、国有商业银行财务风险产生的原因

一客观原因

宏观环境

宏观经济环境。宏观经济环境不稳定，例如，发生了严重的通货膨胀，债务的实际价值就会下降，如果利率是固定的，它将缩减国有商业银行的资产规模，从而导致产生了财务风险。宏观经济环境较差更容易导致财务风险的产生。例如目前我国国有商业银行的不良贷款问题实际很大程度就是由于我国的宏观经济环境很差造成的。逃废债务，使得国有商业银行所负担的财务风险愈来愈重。