论改进我国企止内部控制——由亚细亚失败引发的思考

陈舸（中华地图学社，上海200063）【摘要】

随着我国企事业单位改革的不断深化，出版社的内部控制也成为其核心管理的问题。文章对出版社内部控制制度及其所存在的问题进行了描述，并提出了改进措施，以达到科学管理、控制各种风险发生的目的。【关键词】

出版社内部控制制度措施

一、企业内部控制概述企业内部控制制度是一项严密的职能控制体系，使得职能部门各尽其职，并相互联系、相互协调、相互制约，对企业财产资源的安全性、完整性进行保护，监督财务信息的真实性与可靠性，最终达到将企业经营决策目标落到实处、保证企业财务信息质量、维护相关者的合法利益的目的。

二、出版社内部控制制度存在的问题

（一）内部缺少必要的资金监控机制出版社整个经营流程，应该是先进行项目预算，然后对项目的可行性进行综合分析，最后对项目预算进行审批、执行。企业预算一经批准后，要严格遵守预算项目执行，明确项目责任人的职责，不得随意变更预算资金的用途，避免由于内部管理的漏洞所带来的各种舞弊或贪污现象。但是，目前的出版社财务活动缺少必要的资金监督机制，违规资金占用现象屡禁不止，造成严重的国有资产流失，给企业造成不必要的损失。

（二）财务风险意识淡薄出版社习惯于传统的经营管理、决策模式，不能适应市场环境的变化，缺少必要的市场预见性，内部监督管理程序落后，认为内部控制是一项十分简单的事情。随着市场经济不断深化，书店不再包销，出版社销售成为主要问题。