浅谈改进中小企业内部控制的途径与策略

摘要。管理者应该加强内部控制管理，切实关心职工身心健康，加强沟通与学习，减少上级与下属之间的隔阂，增强企业的团结性、凝聚力，提高整个企业健康、持续、快速发展。

关键词：内部控制;策略;中小企业;途径

一、强化内部控制意识

管理者要对内部控制的重要性有一个正确的观念。首先要保证财产的安全完整，不能受利益动机驱使。企业负责人应该聘请专职财务管理人员，不能任亲戚为己用，促使公司账目的准确，要依靠现代管理技术来监督经营的全过程。强化以人为本，保证人才的加入是内部控制的基础，提高人员的法规意识、综合素质、职业道德，充分发挥管理者与被管理者的积极性和创新性，使之达到内部控制的最可观效果。

二、优化内部控制环境

企业的内部控制在不好的环境下进行，就会降低企业的社会效益和经济效益。内部控制所说的环境主要指内部环境。所以企业应健全合理的内部组织结构和人才管理制度。企业的内部环境有三种：企业领导者的高度重视。负责组织和领导内部控制制度的设计工作，严于律己，通过有效的管理方法与措施来保证制度的执行。强化中层管理人员和企业广大员工爱岗、敬岗的责任心。养成人人了解和企业性质与规模相符合的组织构架、企业文化、管理宗旨、经营方式等，实现互帮、互助、互改、互进。企业组织构架的建成和人才的优化配置直接影响企业的经济效益，企业应在其规模、业务范围、财务能力、人才培养等方面内，建立合理的组织结构和人事结构。

改进人力资源管理体制，加强员工的工作技能和业务能力。企业活力的源泉在于职工的工作积极性和对业务的热情。因此，中小企业应本着以人为本的精神，重视员工的个人技能和人员素质的提升。只要企业经济效益提高了也就证明了自身的价值。每个单位的财务制度都是量身定制的，要想使之效益发挥最大化需要不断改进、完善。公司领导者不能认为公司是他个人的，就随意决策，企业要作为一个独立的会计主体来进行管理和核算，这样有利于寻求降低成本、提高经济效益的途径。

修订好的《会计法》规定，用人单位负责人务必对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责;务必在对外提出的财务会计报告中签字并盖章，承担法律责任;务必保证会计机构、会计人员依法履行职责;单位出现会计违法行为，除追究相关人员的法律责任外，还要追究单位负责人的责任。

第一，负责人有义务和责任保证内部会计监督制度的建立健全;

第二，企业负责人保证会计人员、会计机构依法履行职责，帮助其解决各类问题与困难;

第三，单位负责人要以身作则，严于律己，不可指使、授意、强令会计机构及其人员违法办理会计事项。

三、健全内控机制

3.1整理预算系统

中小企业要加大搜集信息量，培养专门的业务人员、统计人员和会计人员，收集的信息要准确、科学。面对复杂多变的市场环境，企业应最大限度地激发员工的工作积极性，挖掘各要素、资源的潜能，保证企业目标的完成。

3.2改进记录控制系统

很多中小企业每天的会计记录不够仔细，受到企业主或自身业务能力的限制，很难规范地进行日常的会计记录与控制。所以加强对职工的教育工作，整理规范记录控制系统，才能有效进行内部控制工作。

3.3提前预防各方面的工作

如银行贷款，第一银行经过核实后，确认所投资的项目的可行性或者贷款的理由十足才可以提供贷款。有需要的时候还可保留补偿性余额或者付给银行承诺费用。

3.4建全经营决策机制

中小企业要学习大型企业的经营管理制度。聘用优秀的管理专业人员，组成专业团队，发挥团队力量。把中小企业的日常经营工作纳入科学管理的轨道。

四、加强内外监督