资金占用量考核细则

为更好的统计各公司各部门资金占用量，特制定以下操作细则，各公司财务部可根据实际情况结合集团公司细则进行资金占用量考核工作。

1、资金占用量考核的相关标准

资金占用量的考核全部以现款进行考核。支付三个月或六个月承兑汇票均按不满三个月按三个月，超过三个月按六个月的原则按9%的年息进行贴息。如公司支付三个月承兑汇票1000万元，在记录资金占用额的时候按977.5万元计算（0.09/4*1000）。在归还资金时，如是以现款归还，则直接冲减资金占用部分，如以三个月或六个月承兑归还，则按不满三个月按三个月，不满六个月按六个月的原则按9%贴息后冲减资金占用额。如以1000万五个月承兑汇票还款，应按955万元（0.09/2*1000）计算归还款项。所有款项的支付、收取均按9%-12%的利息根据票据时间折算后计算。每月计息数为每日利息发生的累加数。对资金周转率低于90天的资金占用量按9%标准收取资金占用利息，资金周转率高于90天的资金占用量按10%-12%收取资金占用利息。

2、对各分公司资金占用量的考核细则

集团公司对各分公司资金占用量的考核采用按总量考核的方式。2011年2月底的各公司资产盘点数是集团公司对各分公司计算资金占用量的期初数，各分公司所有账面库存现金、存货、应收账款、预付账款均计入资金占用量的考核范围内，并由2011年3月1日起开始计算资金占用利息。所有现款及承兑汇票都计入资金占用量的考核范围内。重庆、兰州公司作为独立核算的经营销售单位，集团公司只对资金使用总量进行考核，各分公司部门内部资金占用量考核由各分公司根据实际情况进行记录考核。各分公司可对各部门资金使用按总量或实际使用进行考核，但不影响集团公司对各分公司资金使用总量的考核。

如各分公司需归还集团公司借款，减少资金占用量，可采用现款还款的方式或承兑还款的形式。现款还款以各分公司现款实际到集团公司账户的时间停止计息，各分公司对此款项再无使用的权限；承兑汇票还款的应向集团公司提供相关的承兑汇票明细清单，列明承兑汇票票面的所有要素，以承兑汇票上报集团公司之日起停止计息，各分公司对清单中列明的所有承兑汇票再无使用的权限，由集团公司统一调配使用。

各分公司对已在各分公司账户上的集团公司的借款有优先使用权限，但应配合集团公司的统一资金调配，如集团公司需调用各分公司资金，由调用日起停止对分公司计息。

银行敞口的归还归集团公司统一调配，在各公司资金充足并有能力归还银行敞口时可自行还款，不再计息。如各公司在归还银行敞口时需向其他公司借款时，不再对归还银行敞口的公司计息，并冲减借款公司的资金占用总量。

3、各分公司对各部门资金占用量的考核细则

各分公司内部的资金使用应做到按级申报，总体规划。每月月底各部门经理应向各分公司申请次月的资金量，各分公司总经理根据各部门申请情况并结合分公司次月经营销售的整体规划向集团公司提供次月分公司资金使用总计划。各分公司的资金使用总计划可以是各部门申请的总和，也可以大于各部门资金申请的总量，包括各分公司自有流动资金、费用资金等。各分公司需承担资金使用总量的费用。对自由流动资金等沉淀资金的费用摊销方式，各分公司可根据实际情况进行分配，不影响集团公司对各分公司资金占用总量的考核。

每月月末各分公司根据各部门资金申请情况规划总体资金使用量，如当月资金库存量大于次月资金计划使用量，应将多余部分资金及时归还集团公司以减少分公司资金占用量和资金使用利息；如当月资金库存量小于次月资金计划使用量，分公司应及时向集团公司申请借款，集团公司可根据实际情况对整体资金进行调拨分配。