工程决算审计实施方案
根据xxx的审计计划,xxx派出竣工决算审计组10人,对xxx工程进行竣工决算审计。为了明确决算审计目的、范围、内容及重点,保证竣工决算审计质量和效果,现结合审前调查,编制项目决算审计实施方案。
一、项目基本情况xxx
(一)项目批复情况xxx
(二)项目参建单位勘察、设计单位:xxx施工单位:xxx监理单位:xxx检测单位:xxx第三方质量监督单位:xxx
二、审计目的
本次审计主要对xxx竣工决算的真实性、合法性和效益性进行审计,核实项目建设过程管理的合规性、控制建设成本、保障资金安全、规范项目管理,要揭示建设项目存在的管理漏洞和潜在风险,确认建设项目工程投资造价,核实交付使用资产,总结建设项目经验,评价工程管理水平和投资绩效。
三、审计范围
审计范围包括工程建设项目从立项到竣工决算全过程的所有投资、实体工程、与建设项目有关的管理情况进行审计。本次重点审查项目工程结算、财务决算、物资采购、招标投标、合同管理、工程质量、安全环保、与建设项目有关的管理单位及其管理活动。
四、审计依据
(一)国家、工程所在地有关法律、法规、政策和规定;
(二)国家主管部门、各级行政部门制定的法规及制度;
(三)集团(股份)公司及管道分公司的制度及有关规定;
(四)工程可行性研究报告、初步设计文件及批复、核准文件;安全环境等各项评价及有关批复;
(五)工程设计文件、竣工图纸、
(六)开工报告、项目总体部署等前期工程管理资料,建设工程有关的招标投标、合同文件;
(七)物资采购、库存、验收资料;
(八)财务凭证、账册、报表、经营管理分析、工程结算资料;
(九)现行施工技术验收规范及工程技术验收资料、隐蔽工程记录、监理日志、质量监督过程及质量评定报告、工程各项验收审批等资料。
五、审计内容和重点
本次审计实施过程按业务范围划分为结算、管理、物资和财务四个工作分组。各审计人员按照审计实施方案要点,结合自身工作经验,对项目建设的全过程管理情况进行审计,并对审前调查中发现的风险提示做进一步查证和落实。对于所发现的普遍性问题及重大问题,各审计人员有责任和义务将审计发现告知其他审计人员,以提供更多信息扩展思路,提高审计效率。
(一)工程结算及其他费用审计
1.查看施工记录、监理记录(日志)、工程会议纪要及访谈生产运营单位,重点关注各站之间管辖管道里程及线路埋深是否满足设计要求;
2.工程结算采取工程量清单计价方式,结算审计时结合各标段扫线、布管、焊接、管沟开挖等施工资料,结合施工图、竣工图,重点关注结算工程量是否与实际相符;
3.借鉴以往管道工程项目审计经验,对照查找问题,可从施工质量、施工工期及占地赔补偿等环节入手进行结算审查;
4.核实变更工程量及单价的合理性、准确性,关注由于设计深度不够或设计不合理而增加的投资支出、损失浪费;
5.重点审查勘察、可研编制、设计(非标设计)、监理、质量监造、工程施工调遣等费用计算的合理合规性等。
备注。工程结算审计抽审率不低于50%。
(二)项目前期及建设程序履行情况
1.项目基本建设程序是否合规,项目建设审批文件是否合法、手续是否完备,是否报经上级部门审批并获取批准;
2.“三重一大”决策程序履行是否合规到位,有无违反决策程序及决策失误;
3.投资估算是否合理,立项依据是否充分,立项结论是否明确,存在的主要问题是否有解决措施;
4.项目总体部署、开工报告、土地征用、建设规划、安环评及消防验收、地震评价、职业卫生等相关上报审批、验收手续是否办理完善,以及尚未办理的主要原因等。
(三)招投标管理情况
(未完,全文共14175字,当前显示1454字)
(请认真阅读下面的提示信息)