地税税种及税率

税收分三类：

1、国税征收;

2、地税征收;

3、国税与地税共享征收。

一、国税征收。消费税（含进口环节海关代征的部分）、车辆购置税、关税、海关代征的进口环节增值税。

二、地税征收。城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税、房产税、城市房地产税、车船使用税、车船使用牌照税、契税、屠宰税、筵席税、农业税、牧业税。

三、国税与地税共享征收：

1、增值税：国税75%，地税25%;

2、营业税：铁道部、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的部分归国税，其余部分归地税;

3、企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税。铁道部、各银行总行及海洋石油企业缴纳的部分归国税，其余部分国税与地税按60%与40%比例共享。

4、个人所得税。除储蓄存款利息所得的个人所得税外，其余部分的分享比例与企业所得税相同。

5、资源税。海洋石油企业缴纳的部分归国税，其余归地税。

6、城市维护建设税。铁道部、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的部分归国税，其余部分归地税。

7、印花税。证券交易印花税收入的94%归国税，其余6%和其他印花税收入归地税。

二、主要税种的税率

1、营业税按提供的服务收入5%缴纳;文化体育业等3%;娱乐业20%缴纳;

2、城建税按缴纳的营业税与增值税之和的7%缴纳;

3、教育费附加按缴纳的营业税与增值税之和的3%缴纳;

4、地方教育费附加按缴纳的营业税与增值税之和的2%缴纳;

5、文化事业建设费按广告、娱乐业收入的3%缴纳;

6、印花税：购销合同按购销金额的万分之三贴花;帐本按5元/本缴纳（每年启用时）;年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳（第一年按全额缴纳，以后按年度增加部分缴纳）;

7、城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳（各地规定不一，xx元/平方米）;

8、房产税按自有房产原值的70%*1.2%缴纳;

9、车船税按车辆缴纳（各地规定不一，不同车型税额不同，xx元辆）;

10、企业所得税按应纳税所得额（调整以后的利润）缴纳（3万元以内18%，3万元至10万元27%，10万元以上33%）;

11、发放工资代扣代缴个人所得税。

第二篇：地税税种及税率（模版）地税税种及税率

（2009-11-2409：16：51）

（一）营业税

在中华人民共和国境内提供《中华人民共和国营业税暂行条例》规定的劳务、转让无形资产、销售不动产的单位和个人，均应缴纳营业税。

征税范围。交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务；以及转让无形资产、销售不动产。

税率。交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业税率为3%；金融保险业、服务业、转让无形资产、销售不动产税率为5%，娱乐业税率为20%。

纳税期限。每月十日前申报缴纳，银行、财务公司、信托投资公司、信用社每季度十日前申报缴纳。

（二）企业所得税

中华人民共和国境内的企业，除外商投资企业和外国企业外，应当就其生产、经营所得和其他所得，依照《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其《实施细则》缴纳企业所得税。

税率：基本税率为33%。另设两档照顾性税率：纳税人年应纳税所得额在3万元（含）以下的，减按18%税率；纳税人年应纳税所得额在3万元以上10万元（含）以下的，减按27%税率。

纳税期限。季后十五日内预缴，年终四个月内汇算清缴。

（三）个人所得税

在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得，依照《中华人民共和国个人所得税法》及其《实施条例》缴纳个人所得税。

税率：（1）工资、薪金所得：适用5%—45%九级超额累进税率；

（2）个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得：适用5%—35%五级超额累进税率；