货币资金控制简要

靳王锦

一、背景

二、现状

三、建立的重要意义

四、对策

随着邮政行业政企分开，中国邮政集团公司成立，

试述邮政企业货币资金内部控制管理

货币资金的会计控制管理

来源：中国论文下载中心[08-12-1810：12：00]作者：张翠红编辑：cw2112549

控制的必要性

控制要点

1、支出关四审四看

2、流入点

3、银行开户点

4、现金盘存点

5、银行、客户对账点

6、票据印章保管点

7、督促。检查点

8、人员任用点

控制方法

1、不相容职务相互分离控制

2、授权批准控制

3、会计信息系统控制（货币资金审核业务

4、内部报告控制

货币资金内部控制若干问题的思考2005-11-2918：33：15

存在的问题

1、

（一）具体表现

1.现金收支业务管理的漏洞。

2.银行存款收支业务的管理漏洞

（二）原因分析

1.没有建立完善的货币资金内部控制体系。

2.忽视货币资金内部控制的关键点

对策

一）建立完善的货币资金内部控制体系

1.健全货币资金完整性控制，1）发票、收据控制（2）业务量控制（3）往来账核对控制。（4）银行对账单控制，（5）物料平衡控制。

2.健全货币资金安全性控制。（1）账实盘点控制（2）库存限额控制（3）岗位分离控制（4）实物隔离控制，

3.健全货币资金合法性控制

4.健全货币资金效益性控制。

（二）重视货币资金内部控制的关键点

1.重视现金收支业务控制的关键点。流入点包好支出关盘点

2.重视银行存款收支业务控制的关键点开户对账票据印章保管

加强对货币资金的控制的几个方面

来源：中国论文下载中心[09-07-1515：36：00]作者：未知编辑：studa090629

一、货币资金控制要点把好“一关”，管住“七点”。

把好货币资金支出关１.管住货币资金的流入点２.管住银行开户点３.管住现金盘存点４.管住银行、客户对账点５.管住票据及印章保管点６.管住督促、检查点

二、货币资金会计控制方法

（一）不相容职务相互分离控制

（二）授权批准控制三）会计信息系统控制

（四）内部报告控制

建立货币资金内部控制应遵循的四项原则

来源：中国论文下载中心[09-03-0310：19：00]作者：赵丽编辑：studa20

一、合法并符合实际原则

二、成本效益原则

三、不兼容职务相分离的原则

四、制衡原则

论企业货币资金的内部会计控制2007-4-1912：1

一、货币资金与货币资金的基本业务构成

1.货币资金收入业务2.货币资金支出业务。

3.货币资金的流动及零星备用金业务。

二、货币资金的内部会计控制要点

三、货币资金内部会计控制管理设计（内容具体）

1.建立现金和银行存款的控制制度2.货币资金收入流程及控制。

3.货币资金支出流程及控制

企业货币资金管理的关键

来源：中国论文下载中心[09-12-0416：28：00]作者：任旭波编辑：studa090420

1货币资金管理的特点2企业留存货币资金的必要性

3企业留存货币资金的成本及其问题3.1管理无序，资金使用效率低下。

3.2资金成本高。

3.3获得市场信息不充分、不真实。

4加强货币资金管理的思路4.1建立货币资金的预算机制。

4.2针对货币支出和收入的严格管理4.3提高资金利用效果。

4.4建立风险指标监控体系。

企业货币资金内部控制问题分析研究

来源：中国论文下载中心[10-05-2014：55：00]作者：曾瑞琳编辑：studa20

1企业货币资金内部控制中存在的问题

1.1企业现金收支业务中的管理漏洞更改凭证金额无证无账盗用凭证

1.2企业银行收支业务中的管理漏洞私自提现公款思存

2对货币资金内部控制存在的问题的原因分析

2.1货币资金内部控制制度不健全

2.2会计人员素质不高

2.3企业对货币资金内部控制的监督机制不全