国土资源部门资金流量大

（一）发挥内审制约作用，保障财务运行安全。借助内部审计，对国土资源财务管理特别是市直国土系统会计集中核算工作中可能产生危害的苗头性、倾向性问题做出判断，发出预警信息，督促各相关单位及时采取措施。一是实施日常管理审计。以银行存款核查为例，每月由内部审计人员对各核算单位当月数亿或数十亿银行存款进行验核，将验核结果汇总上报，便于领导及时掌握资金动态，科学调度资金，保证各核算单位的资金安全，防止挪用、擅自调拨等舞弊行为的发生。二是推进经济责任审计。评价各会计集中核算单位资金使用绩效情况。一是把好绩效评审事前、事中和事后三个环节评价。在部门预算编制阶段，通过事前评价，提出项目筛选建议，避免不必要的财政资金浪费。在部门预算实施阶段，通过项目实施与预算执行序时进度的比较分析，进行事中评价，从中找出差距和问题，及时采取措施加以纠正，使部门预算执行更加规范、更符实际、更具效率。事后评价主要侧重于预算执行结果的事后分析，对支出中发现的损失浪费现象予以揭露，对于不合理的支出提出建议或处理意见。二是实现综合评价与专项评价两个结合。综合评价是对核算单位各类资金使用绩效实施总体评价，包括单位年度内财政预算资金和暂未纳入部门预算管理的各类资金。专项评价主要反映专项资金使用绩效情况，侧重于对项目资金进度、使用和财务管理状况的监督考核。内审部门在对专项资金使用情况进行绩效评价时，除使用财政部门制定的统一评价指标外，还创设使用了多项具有国土资源部门特色的评价指标。

（三）发挥内审服务作用，增强单位理财能力。一是为领导决策当好参谋。内部审计同时也是一个信息流动和反馈的过程。由于种种原因，部分会计集中核算单位工作一定程度上还存在夸大成绩、掩饰缺点的情况，南通局内审部门从内部审计过程掌握的信息中揭示财务管理存在的问题、收支现状与资金使用效益，为核算单位管理提供意见和建议，为核算单位领导正确决策提供可靠的信息和依据。二是为单位管理提供咨询。内部审计工作具有一定的综合性，对各核算单位的内部管理、工作程序等有较为全面的了解，有利于发挥内审工作对单位管理的咨询作用。多年来，南通局内审部门积极参与各集中核算单位的经济活动，主动为核算单位财务管理和事业发展提供相关咨询，丰富了内部审计的内容，拓展了内部审计的功能，提升了内

部

审

计

的

水

平

。

（三）参与整治资金审查，内审跟踪项目实施。南通局内审部门以土地整治项目日常督查和竣工财务验收为切入口，规范土地整治项目和资金的管理。一是审查项目立项的科学性。主要检查立项决策程序是否合规，项目建设规模与项目环境是否匹配；立项决策是否按照可行性研究和项目评估的科学结论进行决策，是否存在不切实际情况、不尊重科学结论随意决策或擅自改变项目规模的情况。二是审查项目实施的规范性。主要检查整治工程项目是否建立健全内控管理制度，实际执行是否到位。检查制度本身是否存在缺失缺陷，关键控制点的记录是否真实完整，工程招投标、工程监理以及项目验收制度是否有效执行。检查项目发包、设备物资采购是否政府采购、招投标制度是否得到有效执行。有无随意改变建设内容、扩大规模、提高标准、监理人员履行职责不到位而导致的损失浪费问题。三是审查完工项目的效益性。主要检查完工项目是否及时进行验收，是否办理决算手续，有无因工程质量不符合要求而造成资金损失浪费和重大责任事故的问题，已完工项目后期养护管理制度是否健全，有无因管理不善导致水利设施闲置、路桥工程毁损和使用功能不到位的问题。（作者单位：南通市国土资源局）着力“三大

作

用

”

，

拓

展

内

部

审

计

增

值

功

能、着眼“三

项

探

索

”

，

实

现

内

部

审

计

高

点

定

位到省、市审

计