经济基础-财政收入

（一）财政收入及其分类，财政集中度与宏观税负。

（二）税收的基本含义与特征，税制要素，税收分类，托弗曲线与征税的限度。

（三）税负转嫁的方式，影响税负转嫁的因素。

（四）国债的基本含义，国债种类与结构，国债的政策功能，国债的负担与限度，李嘉图等价定理，国债的制度，我国政府性债务分类与规模，政府性债务管理存在的主要问题，加强政府性债务管理的主要措施。本章难点：

财政收入分、衡量财政集中度的指标、税收分类、税制要素、影响税收转嫁的因素、国债种类、国债负担、国债制度。

知识点

一、财政收入的含义与分类

一、财政收入及其分类

（一）财政收入的含义：

为履行政府职能、实施公共政策、提供公共物品与服务需要而筹集的一切资金总和。

（二）政府收入的分类：

1、imf的标准有4种。税收、社会缴款、赠与收入、其他收入。

2、我国2007年收支分类改革，将政府收入分为6类。税收收入、社会保险基金收入、非税收入、贷款转贷回收本金收入、债务收入、转移性收入。

其中，非税收入包括8款。政府性基金收入、专项收入、彩票基金收入、行政事业性收费收入、罚没收入、国有资本经营收入、国有资源有偿使用收入、其他收入等。

【例题：多选】

根据国际货币基金组织2001年《政府财政统计手册》的分类标准，政府的主要收入来源渠道包括（

）。a.税收

b.社会缴款

c.非税收入

d.赠与收入及其他收入

e.债务收入

答案：abd

（三）衡量财政收入的不同口径

1、最小口径：税收收入

2、小口径：税收收入＋非税收入（纳入公共财政预算（1）不包括政府债务收入、专款专用的社会缴款等；

（2）最常用的一个财政收入口径，我国统计年鉴中对外公布的财政收入就是这个口径。

3、中口径：公共财政预算＋社会保障缴费收入

4、最大口径：全部政府收入

【例题：单选】

衡量财政收入具有不同的口径，我国统计年鉴中对外公布的财政收入是指（

）。a.大口径

b.中口径

c.小口径d.最小口径答案：c

【例题：多选】

小口径是最为常见的一个财政收入口径，它包括（

）。a.税收收入

b.政府债务收入

c.社会缴款

d.纳入公共财政预算的非税收入e.全部的政府收入答案：ad

二、财政集中度与宏观税负

1、财政集中度。又称宏观税负，是指国家通过各种形式，从国民经济收支环流中截取并运用的资金占国民经济总量的比重。

2、衡量宏观税负的口径：（1）税收收入/gdp；

（2）公共财政收入（一般预算收入）/gdp；

（3）公共财政收入（一般预算收入）＋政府性基金收入＋国有资本经营预算收入＋社会保障基金收入/gdp。

3、当前中国的宏观税负水平及其合理性评估

与发达国家比，我国税收收入占gdp的比重并不高；

但若将构成财政收入的各种收入加总计算，我国财政收入占gdp的比重超过30%，并不算低。[$endsection$]知识点

二、税收

一、税收的基本含义与特征

税收是政府为实现其职能的需要，凭借政治权力，依照法定标准，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。税收的基本特征：（1）税收的强制性

税收的强制性是指政府以社会管理者的身份，直接凭借政治权力，通过法律形式对社会产品实行强制征收。

（2）税收的无偿性

无偿性是税收本质的体现，是区分税收收入与其它财政收入形式的重要特征。

（3）税收的固定性。通过法律形式预先规定征税对象、税基及税率等要素，税收征纳双方依法执行。

【例题：单选】

税收的基本特征包括强制性、无偿性和。a.效益性

b.准确性

c.固定性

d.公开性答案：c

二、税制要素

1、纳税人：纳税主体；

2、课税对象：征税课体；

3、税率：征税额与课税对象比例；（1）税率是税收制度的中心环节；（2）税率分类：