枝江市国家税务局税收执法内控机制实施办法

第一章

总则

第一条根据依法治税、规范执法的客观要求，立足防范执法风险，着力构建税收执法监督长效机制，提高税收执法水平，制定本实施办法。

第二条税收执法内控机制系指国税机关通过科学的流程设臵、全面的制度规范、严密的微机控管、合理的岗责制约、有效的考评追责、严格的整改落实等系统的方法，实现对税收执法行为全方位的控制。

第三条税收执法内控机制监控的对象为税收执法行为，包括具体行政执法行为和抽象行政执法行为。

第四条税收执法内控机制应遵循有法必依、执法必严、违法必究的原则；坚持事前监督、事中监督与事后监督相结合、监督执法与促进执法相结合、纠正错误与改进工作相结合；达到全面覆盖、人机结合、部门互动、简捷高效、控制有力的有机统一。

第二章

执法内控机制重点监控范围

第五条

税务登记管理。

（一）设立、变更税务登记；

（二）停业登记；

（三）注销税务登记清算。

第六条

税务资格认定管理。

（一）非正常户认定；

（二）一般纳税人资格认定；

（三）出口货物退、免税条件资格认定。

第七条

税务核实调查管理。

（一）一般纳税人辅导期转正调查；

（二）小规模纳税人达到一般纳税人标准调查；

（三）纳税申报比对异常核实；

（四）减免退税核实；

（五）税收优惠政策企业日常巡查管理；

（六）申请开具红字发票审核；

（七）增值税抵扣凭证异常审核处理；

（八）增值税专用发票存根联滞留票核查处理；

（九）出口企业首笔出口业务的调查核实；

（十）生产企业出口视同自产产品的审核；

（十一）出口货物视同内销征税管理；

（十二）出口货物退（免）税预警系统有关数据的采集、录入、调查；

（十三）外商投资企业采购国产设备退增值税管理；

（十四）出口货物退（免）税函调核实；

（十五）对涉及出口货物退（免）税审核中要求调查的事项予以核实；

（十六）企业所得税减免税优惠管理；

（十七）财产损失税前扣除的审批；

（十八）售付汇凭证开具调查核实；

（十九）企业所得税征收方式的鉴定。

第八条发票管理。

（一）发售增值税普通发票；

（二）发售增值税专用发票；

（三）代开增值税普通发票。

第九条

申报征收管理与部门良性互动。

（一）申报征收催报催缴；

（二）加收滞纳金的处理；

（三）纳税人外出经营活动税收管理；

（四）超定额补税管理；

（五）双定户定税管理；

（六）多征、少征、提前征收、延缓征收税款；

（七）税款入库级次；

（八）税收分析、纳税评估、税务稽查良性互动信息发布、信息应用和互动闭合。

第十条

税收票证管理。

（一）票证作废完备率；

（二）“双限”规定的执行。

第十一条

税务稽查。

（一）案源登记管理；

（二）“一案双查”；

（三）案件复查；

（四）税务稽查案件审理标准的提请；

（五）稽查案件查补税、罚款入库；

（六）重案审理决定移交涉嫌犯罪的税收违法案件。

第十二条

税收规范性文件会签审阅。

（一）内部规范性文件制定；

（二）外收文审阅与备案。

第十三条

重大税务案件审理。

第十四条

税收执法管理信息系统考核。

第十五条

税务行政处罚。

第十六条

税收执法过错责任追究执行情况。

第十七条

税收行政执法公示。

第十八条

税务法律救济。

（一）税务行政处罚听证；

（二）税务行政复议；

（三）税务行政诉讼。

第三章

执法内控机制监控实施

第十九条

执法内控机制监控实施部门。

（一）税源管理单位对税收管理员税收执法行为进行监控；稽查部门对稽查人员税收执法行为及其关联工作进行监控；办税服务厅对办税厅工作人员税收执法行为和关联工作进行监控。

（二）征管部门、税政部门、稽查部门、计统部门对税源管理单位、办税服务厅税收执法行为及关联工作进行监控。

（三）征管部门、税政部门、稽查部门、计统部门相互之间对税收执法行为及关联工作进行监控。