创新内部审计工作 强化监督服务意识 促进企业和谐发展(曾进康)

第一篇：创新内部审计工作强化监督服务意识促进企业和谐发展（曾进康）创新内部审计工作强化监督服务意识促进企业和谐发展

曾泾漮

攀钢集团冶金材料有限责任公司

攀钢集团冶金材料有限责任公司（以下简称攀钢冶材公司）是按照攀钢集团公司深化内部改革的要求，为了推进集团内部企业重组、整合集团内相关产业、提高产业集中度、缩短管理链条，合并成立的有限公司。

随着建筑市场竞争的日趋激烈，公司对内部审计在内部控制、风险管理中的作用提出新的、更高的要求，审计部门积极顺应形势，树立新观念，探索新路子，加快审计理念、职能、目标、内容、手段、方式等六个方面的转型，坚持“融入中心、突出重点、监督到位、服务大局”的工作思路，树立“监督更加到位，服务更加有为，从而显现审计价值，提高审计威性”的观念，以“构建和协攀冶，实现良性发展”为目标，积极推动内部审计工作的转型。

一、通过开展以内部控制和风险管理为导向的管理审计，促进企业依法治企，合法经营。

通过开展常规性审计，对财务收支及有关经济活动的监督，一方面增强了企业领导和职工“依法治企，合法经营”的意识，另一方面，可以发现和抑制违规违纪的问题，从深层次上提出有前瞻性的审计意见和建议，使问题在萌芽状态得以控制。

（一）在经济责任审计中，把内控制度的评审和风险管理的评价融入其中，使经济责任划分清楚，保证了企业的持续健康发展。一是把对内控制度的审计作为经济责任审计的重点之一，通过对内控制度的实质性测试，评价责任人在任期内建立内控制度的情况及其效果，从而检查资产、负债、损益的真实性。二是把风险管理的审计融入到经济责任审计中，通过对企业责任人任期内财务管理、资金运作的流程、资产管理的效益、经营决策的效果审查，分析企业在经营活动中呆坏账、潜在损失形成的原因、业务流程是否合规、合法，从而客观、公正地评价责任人。

（二）在经营管理和绩效审计中，把内控制度的评审和风险管理的评价融入其中，促进企业增强科学管理意识，不断增强企业竞争实力。2005

1年以来，根据实际攀钢冶材公司审计部先后对所属分公司的经济效益，驻外机构（项目部）经济效益和专项工程的经济效益进行了审计，主要对年度经济指标的完成情况、资产管理情况、工程管理情况、成本管理、人力资源、安全、质量等经营管理状况进行审计，审查有无以职务消费为由用公款为个人支付款项或未经有关审批程序擅自变通处理成本、有无账外设账“设立小金库”的现象、或趁改革改制之机，乱发钱物等问题，从中发现经营活动中存在的管理漏洞和薄弱环节，分析原因，提出审计意见和建议，并督促整改，促进企业提高经营管理水平。

（三）结合行业特点，在工程项目审计中把把内控制度的评审和风险管理的评价融入其中，从而提高了工程管理水平。攀钢冶材公司是以工程施工为主的企业，工程管理是企业管理中心环节，也是企业的利润中心，工程项目审计成为审计工作的重点。从2005年开始，攀钢冶材公司审计部就逐步探索合同评审和工程审计的新路子，不断强化风险意识，提前介入对工程项目的各项监督，按照“关口前移，监督到位、预防为主”的原则和集团公司有要求，开展合同评审和工程结算审计工作，并规定分包工程未经审计不予结算。2005年至2008年10月共完成合同预评审317份，评审值4.0764亿元。工程结算审计2007年10月集团公司放权，所有分包工程的结算由各单位自行审计，集团公司抽查，2007年攀钢冶材公司10月至12月完成分包工程结算审计32项，审减277万元，降低了分包工程成本。