关于国有企业资金管理的探讨

摘要：随着我国经济的飞速发展，我国国有企业集团也在不断的发展中。然而面对金融危机，国有企业中存在许多问题也开始显现。本文针对国有企业经营管理中现存的问题提出一些改善的对策，促进国有企业管理水平的进一步提高。关键词：国有企业资金管理问题对策

1当前国有企业资金管理存在的问题

1.1管理方式落后

随着国有企业的不断发展壮大，许多高科技的管理方式进入企业，然而在有些国有企业集团内部各子公司中，许多先进的管理方式并没有普及。如有的子公司在反映企业经营情况和财务状况的过程中仍然使用以手工编制财务报表和口头汇报的方式来。这样一来就会导致会计核算随意性大，财务报表编制不实。尤其是许多集团目前还没有建立必要的电子计算机财务信息传递、核算、查询和监控系统，因此集团公司或出资人很难及时了解各子公司的财务动态。另一方面如果财务人员不懂如何去操作，即使企业连接了网络服务，但设备和人员完全脱节，忽略了网络资源共享功能，造成了信息资源浪费。信息滞后、效率低下的问题比较突出。

1.2监控不力不够

我国国有企业中普遍存在出资人对经营者、母公司对子公司、公司管理层对各资金运动环节监控不力的现象。由于监控不力不够，个人说了算，资金的流向与控制脱节，缺乏事前、事中的严格监督，导致出现大量擅自挪用、转移资金甚至侵吞国有资产的问题出现。由于监督者没有全面掌握企业资金情况的必要信息和，所以即使设置了一些监督职能，也制定了多种监督制度，但还是难以及时有效地发挥作用。相当多的企业在重大投资问题上还没有形成有效的决策约束机制，致使大量国有资产流失。

1.3资金使用效率低下

我国国企现阶段企业资金管理中最突出的问题便是企业集团资金集中管理的需要和内部多级法人资金分散占用之间的矛盾。首先是普遍存在子公司多头开户的现象，一些集团旗下各子公司人为地随意设立账户，盲目投资，使得资金的管理出现严重失控。另一方面是有些企业不顾自身的能力和发展目标，投资决策随意性大，往往热衷于铺新摊子，结果造成失误多，损失严重，使本来就十分紧张的资金状况雪上加霜。最后是资金占用不尽合理，沉淀严重，贷款拖欠居高不下，产成品资金有增无减，周转缓慢，企业信用和盈利能力降低。

1.4财务信息失真

企业需要及时掌握真实准确的信息来控制物流、资金流，因此现代企业管理最根本的是对于信息的管理。然而，目前我国国企中相当一部分企业都存在信息严重不透明、不对称的问题。企业管理部门间出于各自的利益，不愿及时提供相关信息，人为制造信息孤岛，造成企业的高层决策者难以获取准确的财务信息，不清楚下面的情况。更为严重的是，企业各层面截留信息，甚至提供虚假信息，如此一来，最后汇总的信息就会普遍失真，出现会计核算不准确，报表不真实，甚至合并的会计报表还掩盖了子公司的实际经营状况。

2加强和改善企业资金管理的措施

2.1建立资金管理及有效监控的计算机系统

要推进企业计算机网络技术的应用，建立以资金管理为中心的信息系统，为

企业实施资金的集中管理和有效监控提供有力保障。企业资金信息是支撑经营决策的基础也是各类信息的交汇点。财务管理软件的推广使用，是对软件本身的推广，也是对科学和先进的管理理念、方法和技术要借鉴国内外一些企业的成功经验的推广。通过采用计算机网络手段和统一的财务管理软件，可以借助计算机管理软件的应用，取代过去繁琐的会计数据加工、分析及人工无法做到的基础性管理工作和“人盯人”的监控方式，使管理工作的“手”伸长，透明度增加。还可以通过计算机程序将规章制度固化，变成硬约束，从而减少人为因素的影响，从技术上解决信息不及时、不对称和监督乏力、滞后的问题。