汉中市财政局加强现金管理的实践与成效

的实践与启示

作者：黎亮王聿成

单位：汉中市财政局下属汉中市国库支付局

所在城市：陕西省汉中市汉台区邮政编码：723000

摘要：

为加强现金管理，规范现金支出问题。汉中市财政局积极探索，从深化国库集中支付改革着手，深入开展调研分析，找准了现金管理切入点，并通过建立现金用款计划审核制度、实行月度现金限额管理、规范现金结算方式以及建立现金动态监控及检查机制，实现了对预算单位现金支出的事前控制、事中及事后监督，有效规范了现金支出。使预算单位违规使用现金的问题得到有效遏制，促进了财政直接支付比例的进一步提高，带动了公务卡改革的全面推进。

关键词。加强现金管理；现金用款计划；现金月度限额；规范结算方式；强化日常监管。

正文：

我国财政国库集中支付改革经过多年的探索与实践，已形成一套较成熟的工作流程与操作体系，较好地发挥了财政监管职能。但对财政授权支付方式下的现金支出管理仍是一个薄弱环节，在财政授权支付中，预算单位普遍存在频繁提1取现金、超范围使用现金、现金库存过大等问题。大量的现金交易形成了支出管理中的一个“黑洞”，掩盖了财政资金支出的真实性，影响到财政资金的安全和使用效益。为加强预算单位现金管理，汉中市财政局自2014年开始，通过建立现金用款计划审核制度，分类实行现金限额管理，加强现金支出日常监管等措施，有效规范了预算单位现金支出。2014年现金结算8，740万元，较上年2.07亿元减少1.2亿元，降幅达58%。通过规范现金支出，对消除财政资金监管盲点，预防浪费、腐败现象发生，发挥了十分重要的作用。

一、主要做法

（一）深入开展调研分析，认真查找现金管理切入点。2013年汉中市市本级纳入国库集中支付的单位共193个，全年现金支出总量达2.07亿元，现金支出100万元以上的单位有63个，现金结算占财政授权支付比例达90%以上的单位有99个，其中有32个单位将财政授权支出额度全部提取现金。为深入查找单位现金管理存在的问题及其根源，我们通过实地检查走访调研近百家预算单位，先后撰写了３份关于加强市本级预算单位现金管理的调查分析报告，认真查找财政部门对预算单位财政授权支付资金管理不到位的症结所在，经过调查分析，现金支出较大的主要原因是：部分单位领导、财务人员现金管理意识淡化，图方便，甚至个别单位有意采用现金结算违规支出以逃避财政监督，而财政对单位现金支出缺乏监督手段与方法，无法形成硬性约束。对此我们出台了具体办法与措施，把加强现金管理工作列为2014年深化国库集中支付改革的重要内容。

（二）建立现金用款计划审核制度，实现对现金支出的

2事前监督。为加强现金管理，我们从细化用款计划审核工作入手，改变以往单位申报授权支付用款计划未区分现金与转账，财政部门无法事前监督的状况。通过对国库集中支付系统中的授权支付用款计划申报环节进行修改，从2014年1月1日起，预算单位申报财政授权支付用款计划时将现金用款计划和转帐用款计划分开申报，并注明现金支出用途。财政部门根据各预算单位年度经费预算指标及单位实际业务需要，认真审核各月现金用款计划，并对预算单位分月现金用款计划申报情况建立分析统计表，随时掌握预算单位现金计划申报情况，实现了对现金支出的事前管控。