四川省省级部门决算草案审签试行办法

川省人民政府办公厅

关于转发审计厅《四川省省级部门决算草案审签

试行办法》的通知

川办发〔2015〕8号

省政府各部门、各直属机构，有关单位：

经省政府同意，现将审计厅《四川省省级部门决算草案审签试行办法》转发给你们，请认真贯彻执行。

四川省人民政府办公厅2015年1月26日

四川省省级部门决算草案审签试行办法

审计厅

第一条为推进依法治省，服务省人大常委会对部门预决算审查监督，推动建立全面规范、公开透明的预算管理制度，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国预算法》和省级部门决算草案审计的实际情况，制订本办法。

第二条省本级应当建立部门决算草案审签制度。部门决算草案审签，是审计机关对部门决算草案编制的真实性、完整性、合法合规性进行的审计监督，是财政部门审核调整部门决算草案的重要依据，是省人大常委会审查省级决算草案的重要参考。

第三条审签范围是指与财政部门直接发生经费缴拨关系的省级各部门和事业单位（以下简称省级部门）的决算草案。

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第四条审计机关将决算草案审签工作纳入年度审计工作计划，凡列入计划的部门作为当年部门决算草案审签的对象。

第五条审计机关对省级部门决算草案进行审签的内容，包括部门本级、所属单位和所属单位汇总决算草案。

第六条部门决算草案审签应遵循依法守规、突出重点、客观真实、注重实效的原则。

第七条部门决算草案审签重点

（一）年终清理结算情况。主要审查各部门是否按规定清理、核对年度预算收支数据和缴拨款项；往来款项是否及时清理；各项财产物资是否进行全面清理盘点；是否按规定进行年终结账。

（二）本级决算草案情况。主要审查各部门编制决算的依据是否充分合规，是否按决算编报的规定编制本级决算；各类决算报表的收支数额是否真实、准确，内容是否全面、完整；是否做到账账、表表、账表相符；有无瞒报、漏报，形成表外资产；有无虚列支出、随意结转、决算不实的问题。

（三）汇总所属单位决算草案情况。主要审查各部门是否按规定汇总所属单位的决算，是否将所属单位的全部收支统一纳入汇总的决算报表；是否存在重复列报财政收支的现象；汇总的决算报表是否以所属单位上报的会计数据为准，相关科目是否抵扣，有无随意调整科目、弄虚作假、估列代编造成会计信息失真的问题。

（四）决算与预算差异情况。主要审查各部门本级决算结果是否与财政部门年初批复或经财政部门批准调整的预算数相一致，预算的追加、追减和各预算科目之间资金的调剂是否经过批准；非税收入是否按“收支两条线”的规定，在决算报表反映；部门各项支出是否按预算和用款计划支付到位。

（五）本级决算草案中执行国家法律、法规、政策情况。主要审查部门决算收入的来源是否合法；应缴收入是否全额上缴；决算支出是否按国家规定的标准和范围列报，编报支出中是否存在账表不一致的问题，决算报表反映的结余科目是否存在不准确问题。

（六）审签意见在部门决算草案中的落实情况。主要审查以往年度审

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计机关对部门决算审签作出的审签意见是否得到落实，有关数据和事项是否得到相应的调整。

第八条部门决算草案审签方法

对部门决算草案的审签，采取全面审计与突出重点相结合的办法，具体可采取以下方法。

（一）核对法。将部门决算草案的编制和年终账务结转情况与国家相关法律法规规定、部门决算年初数与上年决算年末数、部门决算所属单位的年度决算与部门汇总决算、部门决算报表与单位会计账簿等相互对照，验明内容是否一致，计算是否正确，证实决算草案编制的真实、正确和合规。