集团公司内部稽核管理办法

第一章总则

第一条为加强和规范集团公司的内部管理，建立和完善内部稽核制度，以保护公司资产的完整与安全，降低成本费用，防止内部管理过程的失控，履行各所属公司、各部门经济责任，实现集团公司经济效益最大化，特制订本制度。

第二条本制度适用于公司和所属公司。

第三条集团公司内部控制实行“统一领导，分级管理”的内部管理体制。

第四条实施内部稽核制度的目标有：

1.维护公司资产的完整和安全；

2.及时提供可靠的相关信息；

3.减少不必要耗费，降低成本，实现集团公司经济效益最大化；

4.避免或减少经营风险、财务风险、税务风险；

5.促使集团公司及所属公司经营行为合理化；

6.明确生产经营管理各环节的经济责任，保证所赋予的职责得到正确履行。

第五条集团公司内部控制的组织机构：

内部控制由集团公司分管领导直接领导，总裁办、人资行政部、资金结算部、研发中心、生产部、医学部、医院投管部、市场策划部等负责或参与实施。

第六条内部稽核制度的内容包括：

1.研究开发过程内部稽核制度；

2.生产、采购过程内部稽核制度；

3.销售过程内部稽核控制制度；

4.费用、支出内部稽核制度；

5.对外投资内部稽核制度；

6.对外经济担保内部稽核制度；

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7.公司资金内部稽核制度。

第二章研究开发过程内部稽核制度

第七条研究开发过程内部稽核控制的目的是为了合理地规划、使用研究开发费用，减少损失，以较少的资金投入，争取最大的经济效益。

第八条研究项目必须根据集团公司的研发程序进行分步实施。严格按《设计开发控制流程》（文件编号cop-730）执行。研发项目的立项应该形成文件，通知相关部门。研发项目实行承包责任制。

第九条集团公司按计划批准的研究开发项目，应按项目编制研究开发项目详细资金预算，经集团公司主管领导审批后交公司财务部备案，财务部按进度计划拨付资金。

第十条研发部门严格按预算使用资金，加强成本控制和费用管理。

第十一条研发部门应对每一个研发项目要进行中期论证和中期审计，以减少风险。

第十二条研究开发项目完成后，财务部应及时按项目编制决算报告，报公司审批后，结转研究开发成本。超过预算部分由主管领导批准后方能结转，并与研发项目承包责任制挂钩决算。

第十三条研究开发项目中途停止或失败，应及时分析原因，并提出处理意见，形成书面报告后报请公司审批.对由于个人营私舞弊或责任事故造成研发项目重大损失的，应追究直接责任人的经济、法律责任和主要领导的相关责任。

第三章生产、采购过程内部稽核制度

第十四条生产、采购过程内部稽核的目的是为了保证采购的物料能满足

生产的需要；在保证存货质量的前提下，以最低的采购成本或生产成本取得所需要的存货；保证库存存货的真实性、合理性，将存货损失降低到最低程度，避免生产过程中的不合理损耗。

第十五条所属各公司的生产计划、生产预算和生产日程安排与销售管理、

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存货管理相协调，有独立的生产部门和质量检验部门。

第十六条生产部门、财务部门须定期、准确和及时地向管理层提供繁简

适度的生产报告和成本报告

第十七条生产中的领料单、人工耗费单、工时卡由生产部门负责编制

，并由生产监管人负责审核。

第十八条负责成本核算的会计人员汇总领料单、工时卡上的记录并与生

产报告上的物料耗费、工时记录进行核对，如有差异，应及时向财务负责人汇报，财务负责人应在报送给管理层的会计报告中指出重大的差异。

第十九条所属各公司必须实行物料采购职务三分离制度，物料采购部门与采购审批部门相分离，货物采购人和货物验收人相分离，付款审批人和付款执行人相分离。