2016年《行政事业单位内部控制规范(试行)》讲解

第一篇：2016年《行政事业单位内部控制规范（试行）》讲解2016年《行政事业单位内部控制规范（试行）》讲解

一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。单项选择题（每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）1.按照内部控制缺陷影响整体控制目标实现的严重程度分为。a.一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷b.执行缺陷和监督缺陷c.设计缺陷和执行缺陷d.执行缺陷和管理缺陷ab

c

d

答案解析。c是按照内部控制缺陷来源定的。

2.下列不是建设项目管理的业务流程主要环节。a.工程立项b.工程设计与概预算c.签订工程合同

d.工程建设与工程竣工验收ab

c

d

3.单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期。不具备轮岗条件的单位应当采取等控制措施。a.相互监督b.业务抽查c.专项审计d.风险评估abcd

答案解析。《规范》第十五条。

4.在资金支付管理环节，对报销或借款业务进行授权审批的是。

a.部门经办人b.部门负责人c.出纳

d.审批岗或授权会计ab

c

d

答案解析。参看资金支付环节的业务流程。

5.强调保证资产的安全和有效，就是要加强行政事业单位以（a.预算b.决算c.采购d.定期清查ab

c

d

答案解析。资产管理都以预算为中心。

6.合同订立环节不包括。a.合同策划b.合同调查c.合同登记d.合同审批ab

c

d

）为中心的资产管理。答案解析。合同订立环节包括合同策划、合同调查、合同谈判、合同文本拟定、合同审批、合同签署等环节，合同履行环节涉及合同履行、合同补充和变更、合同解除和终止、合同结算、合同纠纷处理等环节，此外还有合同履行后续环节，包括合同登记、合同归档管理等环节。

7.是行政事业单位工作的起点和依据，是建立和实施内部控制的核心环节。a.预算b.归口管理c.收支管理d.政府采购ab

c

d

答案解析。《规范》第十二条。

8.行政事业单位的决策一般由决定。a.党委书记b.纪委书记c.单位领导班子d.主要领导ab

c

d

答案解析。决策机制的内容。

9.出纳可以兼管工作。a.稽核b.会计档案保管c.收入、支出、债权、债务账目的登记d.现金及银行存款日记账的登记ab

c

d

答案解析。《规范》第四十一条。

10.行政事业单位内部控制规范制定依据的法律法规有。a.《中华人民共和国预算法》b.《中华人民共和国公司法》c.《中华人民共和国证券法》d.《企业内部控制基本规范》ab

c

d

答案解析。依据参考《规范》第一条其他几部法律法规针对的是营利组织，而非行政事业单位。

11.单位应当对资产实行管理，建立健全资产内部管理制度。a.集中b.全面c.分类d.整合ab

c

d

答案解析。《规范》第四十条。

12.内部控制整体框架阶段中内部控制的目标不包括。a.财务报告的可靠性b.经营活动的效率和效果c.相关法律法规的遵循性d.不发生贪污腐败行为ab

c

d

答案解析。前三个选项是整体框架涉及到的内部控制的目标。

13.建立制度，对在对外投资中出现重大决策失误、未履行集体决策程序和不按规定执行对外投资业务的部门及人员，应当追究相应的责任。a.业绩评价b.薪酬激励c.责任追究d.风险预警ab

c

d

答案解析。《规范》第四十五条。

14.单位领导是预算的。a.决策机构b.编制机构c.执行机构d.监督机构ab

c

d

答案解析。单位领导是预算的决策机构，财务部门是预算的编制机构，业务部门是预算的执行机构。

15.收入不相容职务不包括。a.单位收款与会计核算b.印章保管和领用c.票据保管和领用d.单位收款与款项保管ab

c

d

答案解析。收款与款项保管均属于出纳职责。