关于进一步加强公司内部控制有关问题的请示

公司领导：

为进一步加强公司内部控制水平，促进公司“依法治企、合规经营、强化管理”，经认真学习和研究，我部对如何加强公司内部控制提出以下方案，具体汇报如下：

一、内部控制的基本理论

（一）定义

内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。

（二）内容

由于每个单位的性质、业务、规模等方面不同，内部控制系统的具体内容也不尽相同，概括起来基本分为以下六点：

1、合规、合法性控制。建立和健全企业内部控制系统必须符合国家财经政策、法令和财经制度的规定，每一项经济业务活动必须控制在合规、合法的范围内开展。

2、授权、分权控制。在授权、分权范围内，授权者或分权者有权处理相关事务；未经批准和授权，不得处理有关的经济业务。

3、不相容职务控制。不相容职务是指集中于一人办理时，发生差错或舞弊的可能性就会增加的两项或者几项职务。建立内部控制系统，必须对某些不相容职务进行分离，应分别由两人以上担任，以便相互核对、相互牵制、防止舞弊。

4、业务程序标准化控制。为了提高工作效率，实行科学化管理，现代企业一般将每一项业务活动都建立标准化业务处理程序。

5、复查核对控制。为了保证会计信息的可靠性，规定各项经济业务必须通过复查核对，以免发生差错和舞弊。

6、人员素质控制。通过合理配备与承担的职务相适应的高素质人员，使企业内部控制系统的功能按预定的目标正常发挥。

（三）内部控制的要素

企业建立与实施有效的内部控制，应当包括下列要素：

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1、内部环境。内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。

2、风险评估。风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。

3、控制活动。控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。

4、信息与沟通。信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。

5、内部监督。内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。

（四）内部控制的作用

内部控制主要是指内部管理控制和内部会计控制，内部控制系统有助于企业达到自身规定的经营目标。它在经济管理和监督中主要有以下作用：

1、提高会计信息资料的正确性和可靠性

企业决策层要想在瞬息万变的市场竞争中有效地管理经营企业，就必须及时掌握各种信息，以确保决策的正确性。因此，建立内部控制系统可以提高会计信息的正确性和可靠性。

2、保证生产和经管活动顺利进行

内部控制系统通过确定职责分工，严格各种手续、制度、工艺流程、审批程序、检查监督手段等.可以有效地控制本单位生产和经营活动顺利进行、防止出现偏差，纠正失误和弊端，保证实现单位的经营目标。

3、保护企业财产的安全完整

内部控制可以通过适当的方法对货币资金的收入、支出、结余以及各项财产物资的采购、验收、保管、领用、销售等活动进行控制、防止贪污、盗窃、滥用、毁坏等不法行为，保证财产物资的安全完整。

4、保证企业既定方针的贯彻执行

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