银企对账是指银行和企业对当期发生的业务进行核对

一、银企对账重要性的认识

（一）企业对银企对账的认识仍然存在很大的问题。从根本上来说，大部分企业缺乏基本的金融风险意识，认为钱一旦存入银行，不管是国有银行还是股份制银行，就是放进了保险箱，永远不会有风险。即使出现什么问题，国家也会替银行去补窟窿。但不幸的是企业对银行的认识没有能随着我国市场经济的发展而与时俱进。首先，存款只是一种投资，投资就会有风险，只不过是风险大小而已。其次，随着各个银行的改制和上市，政府职能已经渐渐从银行中剥离出来，国家对银行的政策与资金支持已经不再是计划经济时的水平了。以中国工商银行为例，从最初的与政策性银行的剥离到2005年股改更名为中国工商银行股份有限公司，再到2006年与高盛集团、安联集团、美国运通3家境外战略投资者合作，银行对于中国企业的意义在不断地发生着变化。除去对银行的整体认识，企业对银企对账工作的重视也不够，大部分企业认为银企对账只是银行的事，与企业无关。孰不知银企对账对企业也有诸多益处，首先，银企对账可以保证会计核算的准确性，有利于企业的正常财务运作。其次，它可以有力地防止贪污及挪用公款等犯罪行为的发生。因此，企业对银企对账重要性的认识还有待于进一步的深化。

（二）从表面上看，银行对银企对账工作的重要性认识要强于企业，但从接二连三发生的金融案件来看，在频繁的文件和口号背后，还存在很多问题。从银行的中层主管来看，一部分行政官员对银行及银企对账业务不是很熟悉，没有认识到银企对账工作的重要性。这就造成了上热、中温、下冷的尴尬局面，严重影响了对账工作的开展。从基层来看，作为银行一个新的业务部门，工作性质又比较特殊，对账部门的员工也很难正确地认识对账工作的重要性，在对账工作中敷衍了事，盲目地追求对账率以满足上级的要求。银行内部人员对于银企对账工作的认识不足，简单来说就是对金融风险的认识不足，所以，银行应当对其内部人员进行金融风险的强化教育，定期地组织内部人员学习国内外发生的金融案件，加强各级部门的风险意识。与此同时，强化各级人员对银行自身性质的认识，摆脱银行代表国家，永远不会有风险的传统观念，从根本上解决对银企对账工作的忽视问题。

二、银企对账中的技术问题

（一）从企业的方面来看，各企业由于没有设置专门的对账部门，而一般由财会部门兼任对账工作，由此引发了一系列问题。首先，由财会部门进行对账，并没有很好地避免企业的资金风险。如果财会部门的人员进行挪用公款等非法活动，很难通过对账审查出来，而银行出具的又是余额对账单，只要最终的账目相平，款项的去处是难以体现在对账单上的，这就为财会部门的一部分不法分子留下了可乘之机。其次，财会部门出于其本身职能等各方面原因，对银企对账造成了一定的不利影响。第一，财会部门为了银企账目持平，简单地对账后，使其账目余额与银行账目余额相符，达不到对账的目的。第二，不及时记账或者财会人员换岗造成大量未达账项，财务周期混乱或者和银行财务周期严重不一致，同样也给银行对账工作造成了很大的困难。第三，由于企业财会部门本身属于业务比较繁忙的部门，所以很多时候都难以顾及到银企对账这项看起来“实际意义”不是很强的工作。因此，企业在银企对账中存在的一系列技术问题，从很大程度上影响了银企对账工作的正常开展。