商业银行操作风险信息披露状况分析及改进

摘要。银行操作风险目前已经得到我国商业银行的普遍关注，对于银行操作风险管理的研究也正在进行，但是有关操作风险事件和数据的积累却十分贫乏，给操作风险的管理研究带来很大的困难。本文揭示了当前产生这种缺乏的原因在于我国商业银行的产权和信息披露机制的不健全，并且分析了目前我国商业银行信息披露的现状，提出了改进措施，对于改善我国商业银行操作风险管理状况具有一定的现实意义。

关键词：商业银行；操作风险；信息披露；作用机制；改进对策

银行业是一个经营风险的行业，能否有效地对各种风险进行科学的管理和防范直接关系到银行的发展。通常认为，金融机构所面临的风险可以分为市场风险（marketrisk）和信用风险（creditrisk）。在巴塞尔委员会2004年6月推出的新资本协议中，确立了风险管理体系的三大支柱，即资本充足要求、监管审查和信息披露，又将银行操作风险（operationalrisk）纳入到风险管理框架。而对于我国来讲，目前操作风险是我国商业银行的主要风险来源之一，引发的损失事件数量较大，但是有关操作风险事件和数据的积累却十分贫乏，给操作风险的管理研究带来很大的困难。造成这种贫乏有一个重要的因素，就是我国商业银行的产权和信息披露制度的原因――银行不但没有压力披露操作风险事件，相反却有主动隐藏风险事件的动机。也就说，在我国商业银行操作风险管理中，鉴于我国目前商业银行操作风险比重大、损失事件多而数据积累匮乏、内部管理和监管水平比较落后的情况下，对于巴塞尔委员会风险管理的第三大支柱――信息披露机制来讲，完善操作风险信息披露机制，改善我国商业银行操作风险管理状况的研究在我国有着重要的现实意义。

一、商业银行操作风险信息披露的含义及内容

商业银行的操作风险信息披露就是指商业银行将其有关操作风险的信息按照法律的规定向金融监管机构、投资者、债权人或社会公众进行报告或公示。它一般主要包含两个部分：操作风险的定性披露和定量披露。定性披露的信息主要包含操作风险管理的目标、战略、政策、措施等；定量主要包含操作风险的资本要求（orcc）、操作风险的损失金额等信息。同时对信息的披露要做到及时、全面、可靠、具有可比性和重要性等等。信息披露的方式可分为定期报告、临时公告、实时报告等。良好的商业银行的信息披露有利于商业银行操作风险管理水平的提高，提高银行的透明度，强化市场约束，进而反过来促使商业银行完善内部控制。

二、操作风险信息披露的作用机制

从某种程度上讲，市场经济就是一个信息经济。信息经济学理论认为，在经济运行的任何一项交易中，如果交易双方所拥有的与该项交易有关的信息不对称，就会诱发逆向选择和道德风险，从而增加交易成本、降低市场运行效率。信息披露有助于解决信息不对称的问题，降低交易成本，提高资源的配置效率，并有利于形成契约上的事后解决机制。因此信息披露是市场经济存在、发展和有效运行的基石。在市场经济中，信息披露不仅有利于提高市场的运行效率，还能够促使信息披露主体强化其内部控制。如果市场主体真实、全面的披露了自身的经营管理信息，那么市场中的理性利益相关者（包括监管部门、投资者、客户等）就能够据此作出合理的决策，而这些决策必然会使市场主体的管理层感受到市场力量的激励和约束，从而按照市场力量的意志实施相应的管理活动――内部控制。因此，信息披露有助于披露主体的内部控制水平。

三、我国商业银行操作风险信息披露的现况

就我国目前商业银行操作风险信息披露的情况而言，整体水平低，存在以下几个问题：