国有商业银行内部控制情况现场检查方案

检查内容

（一）后续检查

跟踪被查行对2002年国有商业银行内控建设和执行检查发现问题的整改和对违规责任人的处理情况。

（二）授权

本次授权检查主要是对授信业务的授权情况进行检查.主要包括授权管理制度建设.被查机构是否按监管部门的规定和风险管理的需要，建立了明确，清晰的上下级机构、业务部门的授权和转授权管理制度，制定了区别授权和调整授权的办法和操作规范，建立了超越授权的责任追究办法等.

授权管理制度的落实.授权的各项规章制度是否得到有效遵守，是否按标准实行差别化授权和转投权，根据条件和风险的变化等及时调整授权，是否存在越权和变相越权行为，对越权和变相越权的责任人是否按规定追究责任。

（三）投信

部门和岗位设五是否设立独立的授信风险管理部门，对不同币种、不同客户、不同种类、表内外各类投信业务统一管理；是否建立了投信风险的垂直管理体系，对下级机构风险管理部门进行管理；授信部门和岗位设置是否职责明确，符合审贷分离的基本原则。

授信决策机制。是否设立了投信审批委员会并建立明确的授信审批权限和审批程序；是否开发和应用统一的客户信用评级体系作为授信审批的依据；客户信用评级体系是否适用于各类客户；是否采取措施有效防范关系人贷款；是否对客户的各类投信实行一揽子管理并据信用等级确定最高授信额度；是否对集团客户授信实行统一额度管理，是否采取有效措施防止对关联企业授信失控.

授信操作规范.是否建立了统一的授信业务操作规范，规定贷前调查、贷时审查和贷后检查的工作标准和操作要求；是否制定了各类授信品种的管理办法，统一各类授信的办理条件和管理要求等.投信风险识别.按信业务信息管理系统是否完善，是否能够满足风险管理的需要，是否能够对投信全过程进行持续监控；是否建立了完善的客户管理信息系统，全面集中掌握客户的有关信息；是否建立了投信风险预警机制；贷款分类制度是否能够统一标准、明确认定程序，被查机构是否按照规定对贷款风险进行分类；是否建立了资产质量监测和报告制度.

违规责任追究.是否建立了投信风险责任制，明确规定各部门、各岗位的风险管理责任；是否建立了违法违规责任追究制度并按规定对违法违规责任人进行处理.

（四）凤收集中

是否制定授信分散化目标；是否制定了限制对单一客户、集团客户、地区、行业投信期限和投信两种的授信集中z是否通过实行不同授信组合防止各类投信风险集中；信息系统能否及时监测和控制各类授信组合风险，确保将总体投信风险控制在合理范围内；是否针对集团客户和关联企业制定接信业务风险监技与防范体系，该体系能否有效甄别企业关联关系和集团组织关系，是否对其实行本外币和表内外统一接信额度管理；是否能对其风险进行长期持续监控.

（五）内部审计效率

机构和人员.内部审计部门是否实行会系统垂直管理；内部审计部门是否独立履行监督检查职能；是否按专业和业务量配备充足、合格、业务素质高的内部审计人员等.

规划、覆盖面和频率.是否建立了常规审计检查制度；是否按规定建立审计人员专业培训制度；是否有年度或季度审计工作计划、是否按计划执行；审计部门和人员能否全部业务经营和管理信息；能否对各部门，各岗位、各项业务实施独立的评价；是否对分支机和各部门开展周期性检查；是否根据具体要求安排一定数量的专项审计等。

整改和反馈.内部审计能否及时发现业务经营和管理中存在的违规和重大风险问题；发现的问题能否以畅通的渠道报告给管理层；对于发现问题能否持续跟踪检查：管理层能否及时采取措施纠正审计发现的问题；是否及时反馈整改意见z是否存在对发现的问题隐瞒不报或报告虚假信息的情况等。