基层反映:行政事业单位原始凭证支出存在问题的原因及对策
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原始凭证的使用管理存在的问题:
一是原始凭证的基本要素填写不全。一些单位取得的少数原始凭证未注明数量和单价明细,以及未注明用途和明细清单等。外来原始凭证不仅数量大,种类多,而且由于经济业务的复杂性,使原始凭证的处理方法各不相同。从我们近十几年对行政事业单位审计的情况看,基本要素不全的占原始凭证报销数的5%,还有个别行政事业单位的达10%,其真实性、可信度很低。
二是“办公用品”原始支出票据无附件。有些行政事业单位购置办公用品,只有货物销售发票,未附购物清单。
三是自制原始凭证使用不规范。自制的原始凭证一般在格式、内容比较统一和规范化,但是,个别单位在使用上也存在很多问题和漏洞,缺乏严格规定;这些问题的存在,为诸如重复报销、假凭证报销、支少报多、超标准报销等违法违纪行为提供了可乘之机。
四是对原始凭证审核不严。一些单位会计审查制度不规范,少数原始凭证未经审核领导签批,也无经手人、证明人签字,财会人员不按规定对原始凭证严格审核。这些问题的存在,为诸如重复报销、假凭证报销、支少报多、超标准报销等违法违纪行为提供了可乘之机。
利用原始凭证造假所出现的违法违纪现象产生的原因:
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