工业企业内部控制失效的原因及防范

摘要。工业企业在面对我国日益激烈的市场竞争时，其内部控制显得尤为重要与关键。然而，我国当前不少工业企业的内部控制形同虚设，其实际的执行力度与执行效果并不是很理想。因此，本文将侧重于分析我国工业企业内部控制失效的具体原因，并基于此些原因提出了一些有针对性的防范措施，从而切实提升工业企业内部管理的工作效率与效果，进一步提高工业企业内部的运营能力，让工业企业向着现代管理模式迈进。

关键词：工业企业；内部控制实效；原因；防范

一、引言

随着我国市场经济体制的日益完善，工业企业面临的市场竞争却愈发激烈，如果想要在严峻的市场竞争形势中获得一定的优势，就应该从自身的内部控制工作入手，切实提升其内部控制效果，努力形成一种良性控制循环。然而，我国当前不少工业企业由于各种原因而导致了其内部控制失效的问题。在此，我们将认真分析下其内部控制失效的具体原因，然后再提出一些有针对性的防范措施，从而努力确保工业企业内部控制的效率与效果，让工业企业有一个更为明确与可靠的内部控制制度作为指导与依据，进而获得较好的内部控制效果。

二、工业企业内部控制失效的原因分析

企业内部控制本来是为了企业能够确保各种业务信息的真实、完整与可靠而采取的纠错和防止政策、措施以及程序等。但是，就目前来看，我国工业企业的内部控制效果并不是很好，很多处于不同程度的失效状况之中，主要有环境原因、人员原因以及制度原因等三个方面造成的。

（1）首先，环境方面的原因导致的内部控制失效。我国工业企业相应的内部控制理论研究较为滞后，虽然说在这些年来工业企业的内部控制工作也取得了不小的成就，但是，其整体的内部控制体系还没有能够完全建立起来。因此，我国不少工业企业只能更多的依赖国外已有的内部控制理论来指导我国的内部控制工作计划制定与具体实施。实际上，由于我国工业企业与国外工业企业所处的各种经济环境与时代发展背景有着一定的差异性，因此，我国工业企业在借鉴其内部控制理论时将遇到一些不够相符的情况，，加之我国现代企业制度也在不断的建立与完善之中，工业企业的经营环境也在变得愈发复杂化，这就让其内部控制工作实际实施过程中遭遇了不少的现实障碍。

（2）其次，人员方面的原因导致的内部控制失效。我国工业企业的内部控制工作中，其具体的操作人员，无论是企业普通员工还是企业管理决策层，他们的内部控制意识不够强，内部控制观念较为落后，并没有能够对内部控制工作给予足够的重视，只是把内部控制工作单纯的看作是差错纠错的事情，认为企业内部控制只是为了保证会计信息的真实可靠性，并没有能够从更高的层面去理解内部控制工作，从而无法引导工业企业从权利制衡的角度去考虑内部控制工作，也无法让内部控制工作充分发挥出自身对于企业内部约束与评价的有效作用，进而无法真正优化工业企业的战略性发展规划与实现战略发展目标。

（3）最后，制度方面的原因导致的内部控制失效。工业企业的内部控制工作要想取得良好的效果，其内部控制方面的制度有着重要且关键性的作用，它是确保各项内部控制工作到位与规范的重要保障所在。然而，我国当前不少工业企业的内部控制制度建设方面较为薄弱，主要表现为不少工业企业的内部控制制度不够完善，内部控制人员缺乏科学、有效的内部控制制度作为指导与依据，从而让他们在对工业企业进行内部控制的时候失去了应有的规范化行为，比如说，企业财产清查并未形成完善的制度体系，内审机构也不尽完善到位，监督机制缺乏必要的作用力，这就导致了工业企业内部控制工作过程中容易受到人为主观的影响而出现各种违法乱纪行为。

三、工业企业内部控制失效的防范措施