关于中小企业内部控制探究

摘要。市场竞争日益激烈，中小企业的生存发展面临更严峻的考验。而内部控制制度的建立健全是中小企业加强内部管理，立于不败之地的重要环节。从我国目前的现实情况来看，许多中小企业的内部控制不完善，削弱了企业的内部管理，阻碍了企业的发展。文章针对当前部分中小企业内部控制的相关问题，提出了相应的对策和建议，以期能够起到一定的参考作用。

关键词：中小企业；内部控制

一、中小企业内部控制的意义和作用

内部控制是企业为实现经营管理的可控性，保证财务数据的可靠性、管理的效率以及对相关法律的遵守，由企业自董事会至全体员工全方位共同实施的政策和程序，包括控制环境、风险评估过程、信息系统与沟通、控制活动和对控制的监督五个要素。其重要性有：促进企业遵循国家法律法规，在守法的基础上实现自身的发展；为资产安全提供制度保障，促进维护资产安全；保证对外披露信息的真实和完整，提升企业的声誉和形象。

二、中小企业内部控制存在的问题

1.组织结构不合理，内控意思淡薄。中小企业多是家族式的民营企业，所有权和经营权统一，企业资产规模小，人员少，管理的层级少，组织结构简单，管理权主要集中在某个人手里，缺乏内部牵制，企业的董事会、监事会形同虚设，无法实现内部权力的制衡。而且，由于中小企业重生产轻管理，缺乏内部控制，对内部控制不了解、不重视，甚至存在错误认识，认为内控就是层层请示，浪费时间，影响工作效率，束缚企业的发展。即使有部分企业认识到需要内部控制，也仅把内部控制看成某个部门的事，没有站在企业宏观战略的角度来考虑问题，导致内部控制在企业管理中未起到应有的作用。

2.内控制度不健全，执行不到位。中小企业权利集中，不重视制度建设，所有事情一人说了算，对内控不了解，认为内控制度影响效率，制约公司发展的步伐，在这类企业中根本就不存在内控制度。即使部分企业虽然制定了内控制度，但制度不够全面具体，只在框架上进行了原则性的要求，具体该怎么做没有规定出来，并且多数内控制度是针对财务人员制定的，没有涵盖所有部门、人员和环节，更没有根据企业实际经营状况进行适时的调整，即使是制定了内控制度也难以真正得到贯彻执行，一方面是由于权力过于集中，领导行为凌驾于内部控制之上，已有的内控制度成为摆设；另一方面，在内控制度执行过程中，存在随意性较大的问题，遇到实际问题时，没有按规定要求执行。