银行非现场审计体系构建与运用

摘要。大数据时代内外部经营环境剧烈变化背景下，内部审计做出改变势在必行。温州银行正是在此大环境下，向“信息化审计”发展的道路迈进，构建非现场审计理论体系，并全面运用到对风险的前瞻、全面、深入、持续的审计中去，获得有关全行经营状况的“风险热力图”，实现靶向审计和全面审计。

关键词：大数据;内部审计;温州银行;非现场理论体系;构建与运用

大数据是随着云计算而出现的，主要包含在线、海量、多样化、高速、分析能力、蕴含的商机和效益六要素，其正在给商业银行内部审计发展方向、工作理念、作业模式等方面带来深远影响。“道高一尺魔高一丈。”通过大数据分析，促进审计思路不断的在肯定和否定的循环中发展变化。风险本身的特征是变化的，风险的分析与挖掘的思路，自然也是在变化中的。商业银行非现场审计根据审计需求，以业务指标或交易事项分析为切入点，首先形成对经营管理的总体认识，再根据数据特征，进行逐层数据挖掘分析；继而深入关注局部区域，直至具体的行业、产品、客户，在这个环节根据具体问题特征，编制模型，扩大审计范围，辐射全行。这样既能把脉管理层问题，也能较充分地揭示操作风险，最终对经营活动做出总体判断和评价。此文以温州银行内部审计的发展为背景，详细介绍在大数据环境下温州银行非现场审计体系的构建与运用。

一、大数据帮助构建温州银行非现场审计体系

温州银行构建非现场审计工作体系，主要包括非现场审计系统、数据的构成与获取、审计模型的构建等内容。

（一）温州银行非现场审计系统。温州银行非现场审计系统建设于2011年，发展创新于2015年。系统采集数个业务系统的在线交易数据，覆盖了全行主要业务和主要风险点，实现了对全行主要业务、产品的日常分析和持续监测。系统功能主要包含审计查证、业务预警、指标分析、知识管理、问题管理等。其中审计查证是核心运用模块，已建设及在用审计模型共计435个，分别包含综合业务、信贷业务、电子银行业务、信用卡业务、员工行为规范五大模块。