国有企业内控管理及风险防范措施

摘要。国有企业内控管理的主要目的是保障企业资产完整、实现预期经营目标，提高企业运营效率。本文分析了国有企业内控管理现状，围绕完善现有内控管理平台、推行年度全面预算机制、强化财务集中管控模式、健全财务内控风险体系四个层面，探讨了国有企业内控管理及企业财务风险的有效防范措施，以供参考。

关键词：国有企业;内部控制;财务风险防范

国有企业内控管理具有价值控制与综合控制双重属性，一方面利用价值指标实行预算、执行、考核与风险管理，协调控制企业内部重要部门与关键岗位工作人员的平衡关系；另一方面针对企业整体业务活动进行统一管控，用以实现综合价值指标。在“互联网+”背景下，基于erp平台实行科学的内控管理措施，能够帮助企业有效规避财务风险，为企业决策提供可靠依据。

1国有企业内控管理现状分析

1.1内部控制与erp系统概述。

1.1.1内部控制。内部控制是一种在企业内部采取的自我调整、约束、规划、评价与控制手段，其主要目的是实现企业预期设立的经营目标，保障企业资产的完整与安全，确保经营方针的可靠执行，提升企业整体经营活动的经济性、效率性与效果性。总体来看，内部控制的实质在于控制风险，致力于实现企业经营管理目标、组织内部各项经营活动的顺利开展[1]。

1.1.2erp系统。erp系统的全称为企业资源计划，是一种以信息技术为基础、以系统化管理思想为核心，为企业员工、管理层提供决策手段的信息化管理平台。将erp平台与企业内控管理相结合，能够实现对企业内控制度的全面梳理，实时监控各项经营活动实施过程中存在的财务风险，帮助企业有效提高运行效率与经营绩效，为企业内控管理水平的提高提供有力工具。

1.1.3企业内控管理现状及存在问题。以某国有商贸企业为例，该企业从事快速消费品代理行业，由总公司统一负责产品采购，由分公司负责做区域销售。该企业在内部控制上采用由oracle公司推出的erp软件平台，实行财务集中管控模式，使用自有电子商城开展交易活动，合同、订单签收均使用电子签章，实现无纸化办公，erp系统与电子商城、客户管理系统、人力系统、物流系统实现完全对接，涵盖供应商信息管理、客户信息管理、财务信息管理、线上支付、客户对账、销售开票等功能；总公司与分公司成本核算标准完全统一，总公司针对总分业务实行集权管理，由分公司严格执行；客户订货在电子商城系统中自动生成购销合同。尽管系统软环境较强，企业内控管理仍面临着一系列问题：其一是公司内部制度更新较为频繁，部分制度在执行层面缺乏详细标准，导致在实际执行过程中存在模糊不清的问题；其二是预算管理略显教条化，在预算实际执行层面常出现追加预算情况，追加幅度与频次过高，降低了预算管理的管控效能；其三是总部与分公司在预算制定方面缺乏良好地互动效果，导致分公司在预算编制方面的准确性偏差极大；其四是部分业务人员对于信息系统的利用率较低，人员素质参差不齐，缺乏对信息系统重要性的足够重视，使得控制效果明显打折。

2国有企业内控管理及企业财务风险的有效防范措施

2.1完善现有内控管理平台，细化内部制度执行标准。