内部控制 货币资金风险 [加强货币资金内部控制防范资金安全风险]
摘要:货币资金(以下简称资金)是单位正常运转所必需的资产和流动性最强的资产,包括库存现金、银行存款和其他资金。企业的资金风险可分为三大类:安全风险、短缺风险、使用效率风险。目前人们关注较多的是资金安全风险,必须将内部控制作为防范资金安全风险的出发点。本文将围绕货币资金内部控制的建议等相关内容进行阐述。
关键词:货币资金内部控制要点途径预算安全风险
一、建立货币资金内部控制的必要性
被堪称为标准的支付手段的货币资金,强大的流动性是其比较凸显性的特点,可以随时进行支付有关费用、购买物资以及偿还债、务等,不会受到任何限制。所以极易被盗窃、挪用或发生其他舞弊行为。资金安全风险主要是指资金被盗窃、挪用、诈骗和贪污的风险。这类风险主要源自企业内部控制的不完善,如没有很好地执行内部牵制原则,同一人兼任不相容职务等。
二、建立货币资金内部控制目标
货币资金的安全性。通过良好的内部控制,确保企业库存现金安全,预防被资、诈骗和挪用。
货币资金的完整性,即检查企业收到的货币是否全部入账,预防私设小金库等侵占收入的违法行为出现。
货币资金的合法性。即检查货币资金的取得、使用是否符合国家财经法规要求,手续是否齐备。
货币资金的效益性。即合理调度货币资金,以便其发挥最大的成效。
三、货币资金会计控制的要点
(一)把好货币资金支出关。俗话说,节流媲美于开源。所以,将不合理的以及非法的资金进行控制,即是为单位资金的流入提供了更多的活力。企业要想获得长足性的经营与发展,资金的合法合理性是十分重要的。
(二)把握货币资金流入点。简而言之,就是要十分清晰的掌握资金的来源、形式以及为何没有到位等重要内容,而且要将单位所获得的货币资金进行及时的整理和入账,避免收款不入账、私设小金库以及账外设账等不良现象的发生。
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