民营企业内控管理制度探究

摘要。在经济发展环境日益复杂、企业之间竞争不断加剧的背景下民营企业必须加强内部控制，有效防范经营管理风险，增强企业的综合竞争力，确保企业在激烈的市场竞争中立于不败之地。但是当前民营企业在内部控制管理制度建设过程中没有坚持基本的制度建设原则，因此导致企业的内控管理制度暴露出诸多漏洞，阻碍了内控管理工作的顺利开展，对企业的经营管理产生不利影响。有鉴于此，民营企业应当在严格遵循内控管理制度建设原则的前提下根据自身特征采取有效的改进对策，完善内控管理制度，为企业经营管理活动的顺利开展提供指导与支持。

关键词：民营企业；内控管理；制度漏洞；改进对策

一、民营企业内控管理制度中存在的漏洞

（一）内部控制制度不完善。我国民营企业的发展起步较晚，很多民营企业都具有规模小、资金有限、管理人才缺乏等特点，导致企业在经营发展中往往以扩大市场规模，获取经济效益为主要目标，而忽视了内部控制制度的建设。有些民营企业缺少专业的管理人才，管理者由业务部门晋升而来，缺乏专业的管理经验，在实际管理工作中以自身经验为主，忽视了制度建设，导致企业内部管理混乱，影响企业经营管理水平的提升[1]。同时，民营企业对内部审计也重视不足，没有建立独立的审计部门，导致企业无法对经营管理活动进行全面监督，对企业的可持续发展造成不利影响。

（二）组织机构设置不合理。由于部分民营企业对内部控制重视不足，在内部组织机构的设置中没有遵循互相协作、互相监督的原则，导致各组织机构之间存在工作内容重叠，一旦内部经营管理中出现问题，企业无法及时找到相关的负责机构与人员，对内控管理的优化改进非常不利。同时，部分民营企业在组织结构设置过程中没有确定科学合理的权利分配原则，各机构以及工作人员之间无法实现互相监督，对企业内部控制活动的实施非常不利。当前一些民营企业虽然设置了董事会与监事会，但是董事会与监事会权力有限，监管职能没有得到最大限度发挥，阻碍了企业内控管理水平的提升。另外，在各组织机构内部也存在岗位设置不科学、岗位职责权限不明确等问题，影响内控管理制度的建设与完善。

（三）经营风险管控不到位。民营企业内控管理与生产经营管理活动息息相关，当前市场环境复杂多变，企业面临的经营风险不断增加，给内控管理制度的完善带来众多挑战。很多企业由于经营风险管控不到位，导致内控管理制度中存在诸多漏洞，影响内控管理工作的顺利开展[2]。当前有部分民营企业对经营风险管控工作不重视，没有成立专门的经营风险管理部门，无法将企业发展战略、财务管理、经营管理等具体的经营管理活动联系在一起，导致风险管理规划与部署不到位，无法有效防范经营管理过程中的各种风险。

（四）内控监管体系不健全。监督管理是民营企业内部控制的重要内容，也是现代企业管理中不可或缺的重要环节，强有力的监管机构可以确保信息来源的准确性，对企业加强资金管理、有效防范经营风险等具体经营管理工作具有重要意义。但是当前有部分民营企业对监督管理工作重视不足，在内控管理过程中没有建立健全的内控监管体系，无法对企业的内部控制活动与经营管理状况进行全面有效的监督，导致企业的内控管理流于形式，内控管理制度也就无法得到完善。