总分公司资金管理模式分析

【摘要】总分公司是一种较为复杂的企业组织形式，与母子公司相比，有很大的区别。资金管理是企业经营中非常重要的工作，关系着公司的生死存亡，因此需要对总分公司的资金管理给予高度关注。本文通过认真分析总分公司制企业在资金管理方面存在的普遍问题，提出应对措施和解决思路。

【关键词】总分公司；资金管理模式；应对措施；解决思路

1引言

总分公司模式是一种比较传统的金字塔型组织结构，总公司具有法人资格，分公司隶属于总公司而不具备法人资格，分公司在总公司的统一领导和具体授权下运作。总分公司模式下，层级较多，每个层级之间都存在授权委托的关系，总公司授权给分公司，分公司授权给支公司，层层向下授权。近年来，很多大中型公司都在探索实施总分公司管理模式，这种组织模式，相对母子公司来讲，结构简单、流程通畅、指挥明确、权利和职能相对集中。但是，实施总分公司模式后，对分公司的资金管理选用什么样的模式，成为总分公司管理中需要探讨的一项重要课题。

2强化总分公司资金管理的必要性

资金是总分公司在开展经营过程中最基本的要素，资金管理贯穿在整个生产经营过程中，具有非常重要的作用。要想提升公司整体效益，就必须紧紧抓住资金管理这个“牛鼻子”，多措并举，打通资金流转全过程。换句话说，要想真正管住分公司，就必须管住资金，管住资金就等于管住了分公司，可以有效地防止舞弊行为，提升公司总体资金使用效率。总分公司之间的资金存量需要进行合理的分配，哪一方持有太多或者太少都不合适，需要结合实际情况进行调配。分公司持有过多的资金，资金闲置，机会成本增加；分公司持有过少的资金，影响分公司的偿债能力，分公司运营方面会存在一定困难。因此，总分公司制企业需要合理安排资金，做好对资金的管控，以提高资金使用效率和公司的整体运营效率。

3总分公司资金管理模式分类

根据授权、预算、会计核算和审计监督等的不同，总分公司的资金管理模式可分为“集权式”“分权式”和“集权与分权适当结合模式”。

3.1“集权式”资金管理模式。采用“集权式”资金管理模式的总分公司，资金主要集中于总公司，总公司对全体分公司的资金进行严格控制和统一管理。资金使用主要由总公司进行决策，分公司只有很小的资金使用决策权。这种管理模式的优势在于：通过总公司统一调配资金，有利于降低分公司经营风险和公司整体的管理成本。劣势在于：不利于调动分公司经营者的积极性和创造性，将分公司的经营风险集中到总公司，一旦决策失误，损失会更加巨大。