铁路企业工务系统风险识别审计分析

摘要。工务系统作为铁路企业运输工作重要基础部门，担负着铁路运输安全的重要责任。本文分析了内部审计部门帮助其改善风险控制管理，提高其风险识别能力，对工务系统规避风险、良性发展起到重要的作用。

关键词：铁路企业；工务系统；风险审计；应用

１项目实施背景

１.１工务系统基本情况。铁路企业工务系统负责工务技术设备、线桥大中修、自轮运转设备、林业、焊轨等技术业务管理，负责管辖范围内的线路、桥涵设备大修、中修、日常维修养护、灾害预防及抢险任务，管辖ｘｘ个站段级单位。１.２工务系统主要风险类型。经查证，所抽查的ｘｘ段、ｘｘ部主要存在经营风险、内控风险、财务风险、法律风险、质量风险、税务风险等方面的风险。１.３风险评估标准。依据《铁路运输企业内部控制审计基本规范》和《经营管理过程问责考核办法》等内控制度，经研究确定本次风险审计评估标准。按其性质和影响程度分为重大风险、重要风险和一般风险。①若风险点的性质，依据文件规定确定为甲Ａ类问题，则该风险点可认定为重大风险，可能导致企业严重偏离控制目标。②若风险点的性质，依据文件规定确定为甲Ｂ类问题，则该风险点可认定为重要风险，重要风险的风险程度低于重大风险，但仍然有可能导致企业偏离控制目标。③若风险点的性质，依据文件规定确定为乙类及以下问题，则该风险点可认定为一般风险。

２风险重点检查内容

２.１业务外包管理制度的建立及执行情况。审计重点关注点是业务外包单位的选择流程；是否经过招标；是否经过审批；单价确定的依据；措施费的列支项目（如施工住宿费、转场民工火车票）等风险点。２.２设备维修管理情况。重点关注设备维修是否经集体研究；维修所需配件厂家的确定依据；维修费用是否真实列支、列支手续的是否完备等风险点。２.３物资采购及存货管理情况。重点检查单一来源及应急物资管理情况，确定过程，是否经集体研究；是否报主管部门审批；是否经过招投标等风险点。２.４废旧轨料管理情况。重点关注废旧轨料相关文件的建立及执行情况；废旧轨料的回收和保管环节；废旧轨料是否按规定管理和使用等风险点。２.５工程验收管理情况重点关注检查单位自行施工工程以及委外工程的管理情况，检查相关部门是否严格按照《铁路线路修理规则》线路大、中修和综合维修、成组更换道岔、道岔综合维修等项目验收标准进行验收等风险点。

３审计实施重点问题