千户集团税收风险分析应对工作指引 - 银行行业篇

附件1

千户集团税收风险分析应对工作指引

——银行行业篇

目录

一、行业基本情况.....................................4

（一）银行业概述.....................................4

（二）商业银行重要业务及特点.........................51.负债业务...........................................62.资产业务...........................................63.中间业务...........................................74.国际业务...........................................7

（三）商业银行财务核算特点...........................7

（四）商业银行税收风险应对方式方法的改进.............81.总行和分支行主管税务机关加强合作...................92.重点关注系统性风险.................................93.深入了解信息系统..................................104.注意加强税企合作..................................11

（五）银行业特殊税收政策............................111.银行业营业税的重要文件............................11

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2.银行业企业所得税的重要文件........................123.银行业其他税种的重要文件..........................14二、银行业主要税收风险..............................14

（一）营业税税收风险事项内容........................141.支付境外业务代扣代缴营业税事项....................142.对农户小额贷款利息收入营业税优惠适用事项..........153.抵债资产营业税事项................................154.银团贷款营业税事项................................165.中间业务营业税事项................................166.收取滞纳金、罚款等计征营业税事项..................177.扩大金融机构往来收入范围事项......................188.银行取得其他收入计征营业税事项....................189.买卖金融商品营业税事项............................19