地方政府性债务审计情况

附件1--表1、表2、表3-三类

统计表填报说明

一、总体填报说明

表1至表5为债务基本情况表，填报总体要求和说明如下：

（一）在审计工作方案确定的7个年度年初存在“三类债务”余额或当年新发生“三类债务”的。

（二）表1、表2和表3均将7个债务统计表年度的债务在一张表中填报。

（三）不同“债务形成年度”的债务不能在一行填列。年初债务余额与当年举借额应当在不同行反映。

如果一笔债务涉及不同债务类型、多个资金投向类别、多个债权人类别、不同项目开工年度，或一笔贷款合同涉及多个提款年度的，要分别按照债务类型、资金投向类别、项目开工年度、债权人类别和提款年度进行合理拆分，分别填报表1、表2或表3。对同一年度的多笔债务，如果债务类型、资金投向类别、债权人类别、项目开工年度等全部相同的，在同一年度内可以合并填报。

（四）为避免重复统计，转贷或转借的债务填报原则如下：

1.地方政府债券和上级财政转贷债务由本级使用的，计入本级政府债务；转借给下级政府的，计入下级政府债务。该类债务以财政部门为债务人，“债务单位部门类别”填写“财政部门”，“项目单位名称”填写使用债务资金的具体单位名称。在填报时，应根据偿债责任，划分政府负有偿还责任的债务和政府负有担保责任的债务。

2.贷款人（第一借款人）从金融机构获得贷款后，又转借给其他单位（第二借款人）的，根据转借协议或合同约定，如果偿债资金来源于第一借款人的，应作为第一借款人债务填报；如果偿债资金来源于第二借款人的，应作为第二借款人债务填报。

（五）上下级政府间往来款、暂付款，同级政府各部门之间借款，以及白条欠账，均不计入地方政府性债务。上下级政府、部门和单位之间的借款，如果借出资金属于自有资金，不作为债务进行统计填报。

二、各表填报说明

（一）地方政府负有偿还责任的债务明细表（表1）。

第5列“债务统计表年度”，在下拉框中选择。债务统计表年度分为1997年、1998年、201*年、201*年、201*年、201*年和201*年7个年度。第6列“债务单位名称”，应填写债务单位全称。第7列“债务单位部门类别”，在下拉框中选择。包括：教育中小学，教育其他部门

第8列“债务单位性质类别”，在下拉框中选择。包括。全额拨款事业单位第9列“债务形成年度”，是指债务举借或拖欠发生的年度，填写4位整数，填写的

范围为。1949至201*。

第10列“债务期限”，是指合同、协议确定的借款期限。具体填写方法举例，如：2年、5年3个月、23个月、18天等。对于拖欠债务，不填此列。第11列“债务期限类别”，在下拉框中选择，拖欠债务不填此列。

第12列“项目单位名称”，项目单位名称可能与第6列“债务单位名称”相同，也可能不相同，如果有关债务不对应具体项目，不填此列。

第13列“项目名称”，指项目的具体名称，应按有关合同、协议约定的项目名称填写；如果有关债务不对应具体项目，不填此列。

第14列“项目开工年度”，指项目开工的具体年度，在下拉框中选择。对于尚未开工的项目和未对应具体项目的债务，应分别在下拉框中选择“尚未开工项目”和“非项目债务”填列。

第15列“债务用途类别”，分为公益性项目、非公益性项目和非项目支出，在下拉框中选择。

第16列“还债资金来源具体名称”，要根据协议约定、项目性质或相关政策规定，分析填列还款资金来源的具体名称。

第17列“债权人名称”，填写金融机构、上级财政、其他单位等债权人的具体名称。

第18列“债权人类别”，在下拉框中选择。银行贷款主要包括：单位普通贷款和各项垫款