清产核资审计实施方案及情况、结果
审计实施方案及情况、结果
一、清产核资的目的:
对**单位基本情况、财务情况以及资产情况等进行全面清理和核查。真实、完整地反映单位的资产和财务状况。
二、基准日
资产清查的基准日,2017年03月31日为基准日三、清产核资主体工作阶段
对**占有使用的国有资产进行全面资产清查。
(一)、了解单位基本情况:
**成立于2000年,是**县城镇职工基本医疗保险经办机构,内设4个股(计划财务股、业务股、医疗管理股、计算机信息股),隶属**人力资源和社会保障局。
**宗旨和业务范围:
为城镇职工基本医疗保险提供管理保障负责医疗保险基金的筹集、运营和管理编制医疗保险基金的预决算。住所在**城关兴浦路93号,法定代表人为季守宪,经费来源为财政核拨,开办资金人民币0.65万元,举办单位为**人力资源和社会保障局
(二)、账务清理:
对**的各种银行账户、各项资金往来和会计核算科目等基本账务情况进行全面核对和清理。账务清理以资产清查基准日(2017年03月31日)为基点,在清查日采取倒轧的方式对各类账务进行全面清理,以确保账表相符、账账相符、账证相符,确保单位账务的准
确和真实。
(三)、清产核资:
1、货币资金的清查
⑴编制“货币资金明细表”,并与货币资金的明细账、总账及会计报表核对是否相符。
⑵取得**会计核算中心出具的“**银行存款余额表”进行对账。⑶对2017年1-3月的货币资金进行抽查。检查原始凭证是否齐全、记账凭证与原始凭证是否相符、账务处理是否正确、是否记录于恰当的会计期间等内容;
⑷对零余额账户用款额度进行抽查:检查原始凭证是否齐全、记账凭证与原始凭证是否相符、账务处理是否正确、是否记录于恰当的会计期间等内容;
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