审计局联系制度

根据金府办（20*）47号金山区人民政府办公室转发区审计局《关于建立与被审计单位联系制度的实施意见》的规定，进一步贯彻落实具有金山特色的“三早（早发现、早纠正、早规范）、二做（既做外科医生、又做保健医生）、一制度（审计联系制度）”，着力提升审计服务水平，规范联系单位财政（财务）收支行为，更好地服务金山经济发展，特制定本细则。

一、联系形式

（一）实行责任制

1、划分二个审计联系制度责任区。

（1）行政事业单位和区属企业为第一责任区，由内审科负责联系。内审科负责人为第一责任区负责人。

（2）财政（含镇、街道办事处、金山工业区财政）、税务和金融系统为第二责任区，由法信科负责联系。法信科负责人为第二责任区负责人。

基本建设项目建设单位由投资科通过跟踪审计负责联系。

2、各责任区根据科室人员情况，明确责任人，具体负责责任区内被审计单位的联系。

（二）实行回避制

审计联系制度责任区实行审计与联系回避制度，确定内审科、法信科专司审计联系制度，其他审计业务科室不负责审计联系制度，实行联系的不审计，审计的不联系，

二、联系目标

审计联系制度责任区联系人，通过审计联系制度达到以下目标：

（一）基础工作目标

1、联系单位有完善的会计机构和持有上岗证的会计和出纳人员；

2、联系单位有完善的财务管理和审核审批制度，并按照执行；

3、联系单位按照规定设立会计账簿，及时记账，做到日清月结，按月编制各类会计报表，做到账证、账表一致，账账、账表、账物三相符；

4、联系单位正确运用会计科目核算财政（财务）收支，会计凭证合法，手续齐全，现金、印章、空白支票、各种空白收据按照规定保管使用；

5、联系单位往来账款清理及时，往来科目年终一般无余额，因特殊情况年终无法清理余额的，会计人员应提出书面意见，经单位分管领导批准后方可结账并转入下年新账；

6、联系单位固定资产账记载准确、齐全，有严格的管理制度和使用规定及完善的手续；

7、联系单位按照规定管理会计档案。

（二）内审指导工作目标

1、联系单位应当按照国家有关规定建立健全内部审计制度，配有内审专（兼）职人员，有完善的内审工作管理和监督制度。