税务局所得税调节交流材料

在“十届全国人大三次会议”上，政府将“积极发展社会事业和建设和谐社会”作为了我国一定历史时期的重要任务和目标。要构建和谐社会，就必须正视我国目前日益扩大的收入差距问题。据统计，从1*2年到20*年，我国城乡居民的收入差距从2.33：1扩大到了3.2：1，贫困人口的收入上限与一般农民的收入差距也从1：

2.45扩大到了1：

4.93。20*年我国居民收入的总体基尼系数已接近0.48，已逼近0.5的临界点了，这些都反映了目前我国收入分配差距已很严重。现在，我国人均gdp已超过了1000美元，据经济学研究及其他国家发展的经验表明，我国已进入了社会经济发展的关键时期，也是最容易产生社会矛盾的阶段。如果个人之间收入差距的扩大超过了一定程度，不仅会影响社会安定，甚至引起严重的社会冲突，而且对经济的持续增长也是极为不利的。税收是保证国家机器运转的经济基础，税收政策是调控收入差距的最重要手段，在调节收入差距的税收调控体系中，个人所得税又无疑是最核心的税种。可以说，目前在我国，个人所得税的调节收入差距的职能要比其筹集财政收入的职能更重要的多。

个人所得税作为直接参与个人收入分配的重要税种，它最早于17*年在英国创立，目前已是世界各国普遍开征的一个税种，并成为一些国家特别是西方发达国家最主要的税收来源。由于它不仅具有组织财政收入的功能，而且承担着对国民收入进行再分配、缩小社会收入分配差距、缓解社会矛盾的职能，有着其它税种所无法替代的地位和作用。因此，个人所得税被广泛认为是各税种中最能体现公平的“良税”，备受各国政府的青睐。我国也不例外，多年来，尤其是19*年实施修订后的个人所得税法以来，各级税务机关不断采取措施大力改进和加强个人所得税征收管理，使个人所得税收入年年大幅度的增长。19*年我国个人所得税收入83.10亿元，1*5年突破百亿元的关口之后，20*年又突破千亿元大关，20*年收入达到了1737亿元，10年的时间，个人所得税收入增长了近21倍，是同一时期收入增长最快的一个税种之一。这在调节国民收入再分配、缩小社会收入分配差距、缓解社会矛盾和增加财政收入、促进经济发展方面发挥了应有的作用。但在充分肯定成绩的同时，我们也清醒地看到，我国个人所得税除税制本身存在着一定的缺陷，制约了其对收入分配的调节外，目前在征管手段上也有许多不完善之处，使个人所得税调节收入分配的功能未得到充分发挥，特别是对高收入个人的税收调节力度不足，不能实施有效监控，造成一些逃避纳税行为目前无法从根本上加以制止。如根据美国国内收入局1*9年的统计，美国占人口总数5%的富裕阶层为国家提供了一半以上的税收。但我国的现实恰恰相反，20*年我国个人所得税收入为1737.05亿元，其中65%来源于工薪阶层。构建和谐社会，就要有效地运用税收等经济手段调控收入差距，使居民的收入差距保持在一个基本合理的范围内，这就要求在调节收入差距的税收调控体系中，必须使个人所得税的调节职能得以充分发挥。

一、我国个人所得税调节收入的功能，受到限制的主要原因