地税局科技创新工作交流材料

一、科技创新税收优惠政策的认识理解

税收促进科技创新和技术进步主要是用政府有形的手牵动市场无形的手，通过减（抵）免税款等少缴税的信号，将企业的投资行为引至税收优惠方向；通过有利于技术进步的税收政策，把政府的部分收入让渡给企业，影响企业技术进步的成本和效益，降低企业科技创新的风险，从而推动科技创新成果向现实生产力的转化。近年来，为促进企业科技创新和技术进步，发展高新技术产业，国家和地方相继出台了一系列税收优惠政策，特别是从20*年1月1日起对企业技术创新有关优惠政策再次进行了调整。

（一）技术开发费税前加计扣除。新政策规定，允许企业按当年实际发生的技术开发费的150%抵扣应纳税所得额。即，企业研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的技术开发费，在计征企业所得税时按规定实行100%扣除的基础上，允许再按当年实际发生额的50%在企业所得税税前加计扣除。新政策取消了原规定中必须为盈利企业、发生费用比上年发生额增长10%以上等限定条件，将范围扩大到所有查账征收的内外资企业；同时变仅限于当年应纳税所得额扣除，为当年不足抵扣的可在不超过五年期限内延续扣除。

（二）职工教育经费计提比例提高。企业当年提取的职工教育经费按计税工资总额2.5%以内，在企业所得税税前据实扣除，政策由原来的1.5%提高到2.5%。

（三）科研设备加速折旧。企业用于研发的仪器设备，单位价值在30万元以下的，可一次或分次计入成本费用，在企业所得税税前扣除；单位价值在30万元以上的，可适当缩短固定资产折旧年限或加速折旧的政策，加速折旧和一次性列入成本费用只选其一，但不能计入技术开发费用。

（四）高新技术企业税收优惠。国家高新技术产业开发区内新创办的高新技术企业自获利年度（原政策为投产年度）起两年内免征所得税，两年后减按15%的税率征收企业所得税。（新颁布的《企业所得税法》明确，高新技术企业不论是否在高新技术开发区内，均按15%税率征税相应扩大了范围。）

（五）设备投资抵免。凡符合国家产业政策的技术改造项目，购置国产设备金额的40%可抵免企业所得税。投资企业实行投资额按比例抵扣应纳税所得额的优惠政策。

（六）社会资金捐赠创新活动。对企业向科技部科技型中小企业技术创新基金和其他激励企业自主创新基金的捐赠，在年度企业所得税应纳所得额3%以内部分、个人申报应纳税所得额30%以内的部分均予税前扣除。

（七）新办软件生产企业及集成电路设计企业，从获利年度起2年免税、3年减半征收企业所得税。

此外，高新技术企业计税工资，转制科研机构的税收政策，企业技术中心、国家工程中心进口特定用品免征关税和进口增值税，产学研结合的税收政策，科技中介服务机构的优惠政策，其他科技中介机构的税收扶持政策，以及科技专项、项目等特定进口设备、原材料、零部件的税收优惠政策也进一步完善。

二、科技创新税收优惠政策的落实实践

（一）落实的措施

1、广泛宣传税收政策，加强政策落实的督导检查。我们充分利用报刊、广播、电视、网络等多种媒体，采取定期通告减免税政策等形式，向广大纳税人宣传税收政策，解答疑难问题。同时，结合每年开展的税收专项检查、执法检查和税收稽查工作，对优惠政策执行情况进行检查，对违规政策进行清理，发现问题及时纠正。同时，对需要取得部门资质证书的优惠政策，我们积极向省地税局汇报并与相关科技、信息等职能部门联系沟通，明确相关政策的执行口径，保证政策执行的统一性。