税收征管信息化思考

近年来，随着我省国税系统信息化建设的不断推进和深入，信息技术已广泛运用于税收征管工作的各个环节。一方面，它有力地推动了税收征管由粗放式管理向科学化、精细化管理的转变，促进了税收征管业务的规范和工作流程的统一，提高了税收征管质量与效率，优化了纳税服务水平；另一方面，它也使得基层征管人员及各级管理层对征管信息系统的依赖程度日益增大，庞大的信息系统正常运行的有条件性和由此带来的各种潜在风险也相对集中。加之，目前国税机关征管机构的地域分散性、相关应急制度建设的滞后性、部分税务人员应急意识的薄弱，更使得这种征管信息系统本身所固有的各种可能的、突发性的障碍风险对税收征管工作的有序性形成了潜在威胁。有鉴于此，张士龙副局长在2008年度全省征管和信息化会议上要求全省各级国税机关“要认真研究、制定信息系统突发故障后业务处理的应急保障方案，选择试点单位开展模拟信息系统突发情况下的应急业务处理演习，提高处置突发事件的能力”。

一、征管信息系统运行的有条件性和应急管理

ctais2.0江苏优化版综合征管系统是支撑我省国税部门税收征管工作运转的基础性业务处理平台，也是各类外挂系统（网上申报系统、电话申报系统、网上认证系统、一窗式票表比对系统、税银库联网系统等）进行信息交换的重要依托。我们认为，征管信息系统的正常运行依赖于外部运行环境、内部运维管理和硬件设备自身的稳定性三大类因素，这三大因素的有条件性就构成了征管系统正常运行的主要风险及其类型。

1、制约征管系统正常运行的外部因素

（1）电力供应和网络连接。由于运营商的原因或雷击等自然灾害造成断网、停电、电信故障，导致系统无法启动运行。

（2）恶意攻击导致系统运行故障。如黑客非法访问和入侵系统，窃取口令、拒绝服务攻击、越权访问，假冒、篡改或删除系统信息等。

（3）网络病毒造成系统运行故障。

2、制约征管系统正常运行的内部因素

（1）系统运维的滞后。相关政策法规调整后，相应系统“补丁”下发及江苏并版的滞后影响系统对部分征管业务的及时处理。

（2）网络技术更新、业务流程的变更等。在进行升级和数据转换时，可能会出现系统运转缓慢甚至死机现象。

（3）内部人员的错误操作。这些错误包括缺乏数据安全和网络安全意识，违反规定在工作机上浏览公共网站，未能按要求及时升级安全软件和及时查、杀毒，部分系统用户的密码设置过于简单、保密性差甚至公开化，使系统面临被“合法”入侵的风险。

3、制约征管系统正常运行的硬件设备自身因素

这主要是指计算机、网络等硬件设备在使用过程中出现的物理故障或由于网络技术自身缺陷造成的软件故障，以及计算机硬件设施提供的处理能力不足（如同一时间内集中的数据查询等大规模的数据请求超过系统的承载能力）导致征管系统出现瘫痪、死机、信息交换迟缓甚至中断等现象。

应该说，上述影响征管系统正常运行的因素是客观存在的，这就意味着我们赖以开展工作的征管信息系统出现突发障碍的可能性也是客观存在的，虽然其发生的概率不高，但决不应该被我们所忽视。

征管系统的故障，往往具有突然性、紧迫性、广泛性、连续性和持久性等特点，通过技术维护消除系统障碍必然需要一定的时间，在这一时间段内，我们的征管工作的有序性会受到冲击，其范围可能是部分地区也可能是全省，其内容可能是部分业务也可能是全部业务，其持续时间可能较短也可能较长。因此，有必要建立应急机制，通过一系列的制度建设，使征管机构在面对系统故障时有高效的组织架构；通过不断完善应急预案，使征管工作在面对系统故障时有可遵循的规范；通过必要的模拟演练，使征管人员在面对系统故障时有充分的心理和技术准备。