企业审计问题清单：10类23个共性问题81个表现形式

一、相关政策及规划执行

（一）执行国家及省市政策措施不到位

1.未按要求及时归还民营企业、中小企业逾期账款；

2.未及时处置已列入“僵尸企业”名单的企业;

3.未完成下达的扶贫结对和消除薄弱村任务；

4.未按时完成上市的“凤凰行动”计划（浙江金融强省的计划）；

5.未按时完成企业层级压缩；

6.未按照省市领导要求完成其他任务。

（二）集团五年规划指标和目标未完成

1.集团“十三五”规划重要指标未完成；

2.集团“十三五”产业政策未执行到位；

3.集团信息化规划任务未完成。

二、法人治理结构

（三）法人治理结构不完善

1.监事会设立及履职不到位，无职工代表，或虽有职工代表未通过公司职代会选举，也未在工商登记机关备案，未召开监事会，未履行监事会职责；

2.外部独立董事管理办法未执行到位；

3.董事会人数未达到法定人数；

4.未建立董事会议事规则、监事会议事规则。

三、投资管理

（四）投资决策及转让程序不合规

1.事项已经党委会审议，未经董事会决议，直接执行党委会决议出资；

2.下级子公司未经集团董事会同意，擅自投资决策，在集团董事会同意后又后补资料隐瞒先行投资的问题。

3.转让资产未经评估和公开挂牌；

4.转让资产经过评估，但评估报告只用一种评估方法。

（五）未按规定为子公司提供担保

1.为非全资子公司（其他股东为民企或个人）提供全额担保；

2.省属企业为非国有企业提供担保业务；

3.为高负债、高风险、低盈利、现金流差的单位提供担保；

4.为无实质性业务关系的企事业单位提供担保。

（六）违规持股