内部审计沟通5大常见问题及改进措施

一、内部审计沟通的常见问题

1.审计主体角度存在的问题

内部审计主体一般是部门、单位内部专职审计人员。从内部审计主体角度看，内部审计沟通常见问题如下：

（1）传统审计观念限制了沟通

内部审计人员认为自己是受领导委托，奉旨办事，也就是有权进行审计，审计对象应该无理由配合，甚至会展现出高高在上的态度，给被审计者造成不好的感受。而在被审计部门眼里，内审人员就只是单纯的来找茬的，对其产生的抵触心理相应而生，双方顺利有效的沟通就成为了难上加难。

内部审计不同于政府审计和社会审计的独特定位，要求内部审计人员在具备一定的沟通能力和技巧的同时主动、积极的进行审计沟通，以及时、正确的获取被审计单位的信息、意见，化解双方矛盾，促进被审计者认真对待审计结果和审计建议，推动审计整改。当下还是有少数内部审计人员停留在传统的审计观念上，认为自己奉命办事，以上位者、“监察员”的自我定位与审计对象交流，执行审计工作过于强硬，也就容易与被审计者产生矛盾甚至是冲突，激起被审计者强烈不满，致使审计取证艰难，审计关系恶化，工作进展困难。

（2）内部审计人员的能力欠缺，妨碍了内部审计中的沟通

内审人员在审计沟通中往往处于主动地位，但是有些内部审计人员其沟通能力有限，导致沟通效果欠佳。例如内审人员因说话没有礼貌，语气嚣张惹怒被审部门领导，领导拒绝配合审计工作导致内审人员无法顺利了解情况，审计人员成为最大输家。

此外，目前不少内部审计人员由于专业、年龄等原因，接受新知识、学习新技能的能力有限，导致在与被审计者沟通时谈论到具体专业业务方面不能作出准确的职业判断;由于未曾学习过心理学相关的专业知识，对沟通中的面部表情或微动作等观察不足，或是个人语言表达能力有限，缺乏有效沟通手段，导致在实际沟通中不能有效的获取审计线索，事半功倍。

2.审计客体角度存在的问题

内部审计对象是指内部审计行为的客体。从审计客体角度，内部审计沟通常见问题如下：

（1）内部审计工作不规范影响审计沟通

目前内部审计工作已有相关明确指引和规范，但仍有不少单位内部审计工作未按规定建立适用体系。比如，审计进点会议作为审计双方的初次交锋，不仅利于审计人员对被审单位作出初步判断，也利于建立良好的业务和人际关系，但存在一些单位取消了审计进点会议。同理，一些必要的审计环节被取消，只会妨碍审计工作的开展，导致审计效率低下，事半功倍。

（2）被审部门不配合致使沟通困难