审计调查巧用“七法”

笔者经过多年的审计实践，根据中医学说“望、闻、问、切”的治疗思路，总结出了在调查了解阶段经常采用的七种方法：

一是“收”。就是充分利用信息化等各种手段，全面收集资料。充分利用信息化手段，收集电子资料。计算机技术的发展，给审计工作提供了一个全新的平台。下载被审计单位的电子数据，进行数据转换、整理，通过电子数据的分析使用，确定审计重点，锁定审计目标。这一阶段，要根据各个行业的具体信息化程度，采取不同的信息化手段。比如投资领域业务流程很多没有实行电脑化，财务核算的电算化水平也不高，加之一个项目涉及许多施工单位、设计单位、材料供应单位、监理单位，有的单位有电子数据、有的没有电子数据。为此，可根据项目特点，通过设计各种二维表格，建立原始数据库。而财政、金融等领域，信息化程度较高，可采取集中下载数据、收集信息系统内控资料等方式，全面收集相关数据资料。

二是“听”。审计组进点到了被审计单位，要集中一定的时间听取被审计单位及其有关部门的情况介绍。可以采取集中听取汇报的形式，由被审计单位负责人介绍本单位的职能职责情况、机构设置情况、任务完成情况、执行政策情况以及存在的问题及建议等方面的内容。还可以根据需要采取召开小型座谈会的方式，听取有关职能部门或业务处室的同志就本单位或本部门主要业务的操作流程、执行的政策依据、涉及的具体环节进行介绍。也可以采取问卷的方法了解情况。