某集团公司关键管理岗位在、离任审计管理制度

第一章总则

第一条审计目的：

为打造龙头健康、正向、以身作则，战略有效落地，队伍健康向上的企业文化，通过事先共识的监察规则，形成阳光化的“关键管理岗位在、离任审计管理制度”。

第二条审计依据。根据《中华人民共和国审计法》、《中国内部审计准则》、《内部审计实务指南第5号—企业内部经济责任审计指南》和公司《廉政管理制度》、《反舞弊管理制度》的有关规定及各关键管理岗位的岗位职责，制定本制度。

第三条审计范围。**集团治理层、**集团职能部门负责人（总监、总经理、经理）和二级公司总经理三个职级。在离任审计和业务审计分别规划项目，有并点的地方可合并考虑一并审计、也可分开审计。

第四条审计覆盖原则：从滥权、舞弊、负向作风3个方面评估、排名各个岗位的岗位责任固有风险，并分成三个岗位组，分为在任抽查和离任必审两种方式。在任抽查根据风险评估程度，审计内控部于年初审计计划中就确定好审计岗位和对象，高风险岗位：每年专项审计一次；中风险岗位：每两年必专项覆盖一次；低风险岗位：不安排专项审计，在业务审计时一并检查岗位权力履行情况。所有关键管理岗位离任必审。

第五条审计流程。审计范围内干部离任时，审计内控部有权保留自动启动岗位离任审计的权力；在任审计，年初审计内控部确定清单报集团董事会批准，开始审计前1周通知审计对象，集团保留每年3个“抽签后立即启动干部审计”的特殊项目。

第二章在、离任审计的管理

第六条在离任审计工作由公司审计内控部负责组织实施，或根据需要经审计内控总监同意，可以委托具有相应资质的社会审计组织实施审计，但应由审计内控部负责出具审计通知书、审批审计实施方案、做出审计结果报告。审计内控部负责组织开展在离任审计工作，向公司董事会负责并报告工作。

第七条审计内控部可组成审计小组全权负责在离任审计工作，审计小组由审计内控总监或经总监授权代表、相关业务专业人员组成，审计内控总监或总监授权代表为小组组长。

第八条审计小组组长负责审计项目的组织和管理，包括审计方案的编制，审计工作进度的协调，审计报告的起草和提交及该项目实际需要的临时性工作等。

第九条审计内控部和审计人员在进行在离任审计时，应当按照内部审计准则的规定，运用各种审计方法，并根据审计工作的需要，合理使用抽样技术和计算机辅助审计技术，以实现审计目标。公司相关部门人员应予以积极配合，不得借故推拖或者故意徇私、偏袒、弄虚作假。审计人员必须坚持客观、公正的原则，必须保守实施在离任审计中得悉的公司秘密。

第十条审计通知书送达后，被审计人或其任职公司要求内部审计人员回避的，审计内控部应当按照回避制度的规定决定是否回避。调整审计组成员应当将是否回避决定告知被审计人或其任职公司。被审计人员不得以同一事由、同一原因连续二次提出回避请求，达到逃避内部审计之目的。如因回避问题，造成不能正常开展审计工作的，最终审计人员是否需要回避，由审计内控总监和被审计人员的上级领导共同商定。

第十一条经济责任审计期间按照会计年度确定，并以此确定审计和评价财务数据的期初数。被审计人员的任职时间为某一年度的上半年，则以该年度初作为被审计人员经济责任审计期间的期初；被审计人员的任职时间为某一年度的下半年，则以下一年度初作为被审计人员经济责任审计期间的期初。

第十二条实施在离任审计的审计人员具有下列职权：

（一）检查会计报表、帐簿、凭证、资金和财产；

（二）查阅有关的文件、资料；

（三）参加有关的会议；

（四）对审计中的有关事项进行调查并索取证明材料；

（五）对严重违反公司制度和规定以及侵犯公司权益的人员，提出追究责任的建议；