营改增对内控影响

201*年下半年，自9月1日起，每个月都有成千上万的企业踊跃加入营改增试点的大军，挥别营业税、喜缴增值税。税局、中介、企业们，早已组织了铺天盖地的学习和研究探讨，相关经验也有人总结了不少，但少有人谈及如何安慰地税的同学，以及营改增这一大事相关内控该怎么做。鉴于无有地税同学前来倾诉，雪在这里就只信口谈些内控相关的小事，以求交流求赐教求点击.....等等。m雁渡寒潭--andersen.netfwb

对于企业们而言，本次营改增时间紧任务重涉及面广知识量大事情紧要，没准日后还稽查凶猛，所以，对企业的内控那是一次实战的考验，处处都是关键控制点，但这些控制点，在寻常不营改增的时期，还真不大动用。因此么，从头说起。&雁渡寒潭--andersen.netrpno与营改增相关或擦边相关的内控要素有：n雁渡寒潭--andersen.neta

内部环境。营改增这件事情一出来，企业有没有专门的职能机构，职责分明地做出各种安排，设计流程和临时方法制度，调动企业所有相关人员，汲取新知识并将其贯彻到销售、采购、会计核算、计税缴税等业务细节中去。c$&tat

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风险评估。不能依法纳税是多大风险，毋用赘言；没有好好纳税筹划，导致多担税负是多大风险，也毋用赘言。营改增的关键环节上，如果内控不好，未能充分辨认执行新税后的违规和错缴风险，事后弥补的机会和难度是不堪想象的。额，风险也含从地税换到国税人头不熟沟通不畅的风险。ja雁渡寒潭--andersen.net=

二、根据公司情况，确定申请何种纳税人，确定应采用何种计税方法mv&雁渡寒潭--andersen.net]c

如果公司此前并无增值税业务，则需要考虑申请一般纳税人还是小规模纳税人，这需要测算税负并考虑公司核算力量，原则是：在自己能力之内争取最有利的。qi&，b雁渡寒潭--andersen.neti

必须仔细研究政策，而不是只期望咨询税局。要知道，国税的压力也很大，他们狂加班办手续时，公司对自己的情况描述不清，是有可能搞错的。6c%ry雁渡寒潭--andersen.netns三、梳理销售业务，确定营改增范围$7：雁渡寒潭--andersen.nettkaze

这块工作，是公司的税务岗和业务人员协作的，需要将公司所有销售业务按照税务口径从新梳理，核对规定，若全部需要改增还好，有些公司的老营业税业务，是部分需要改增，部分不改，这样，必须区分清楚，否则，你懂的。+5）.

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梳理的结果，是形成表格或者说销售业务税种清单，列明业务名字、税种、税率、何种情况下可以减免税，这个清单大有用处，简称清单一。u雁渡寒潭--andersen.netyx四、梳理采购业务，确定可抵扣范围zwd=du雁渡寒潭--andersen.netr&m（pb

这块也是要税务岗和业务人员协作。首先要列出各种成本费用明细，核对规定或者咨询税局，看哪些可以抵扣，一一记下，做成成本费用、购置资产、工程建设抵扣情况清单（这个清单也大有用处，简称清单二）。需要注意的是，已有采购业务要梳理，以前未发生、即将发生的采购业务也要梳理，成熟稳定的公司还好，新建企业这块不大好做，只能随着采购业务类型的增加，实时判断，经常更新清单了。"adtp雁渡寒潭--andersen.netd3u

五、将自家的营改增情况通知客户，并说明已签定未执行完毕的销售合同条款的履行情况"g雁渡寒潭--andersen.netk（l