债权债务管理

内部控制制度

为了及时清理债权债务，加速资金周转，优化资金结构，确保经营正常开展，

特制定本办法。

（一）、范围1、个人欠款；

2、提供劳务、加工修理等形成的应收账款；

3、销售材料、配件形成的应收账款；

4、预付款的清理。

（二）、欠款清理的时限

1、个人借款的清理时限为还款计划所定的期限，一般不得超过一年。

2、提供劳务、加工修理等形成的应收账款，清理时限为提供劳务、加工修理等合同协议所签订的期限。

3、销售材料、配件形成的应收账款的清理时限为材料、配件发出后三个月内，一般不得超过半年。

4、预付货款的清理时限为货款预付后货物设备到达一个月之内。

5、预付工程款的清理时限为工程完工验收合格后一个月之内。

（三）、清理责任

1、个人借款（指因公出差、采购等借款和因私医药费等借款）的责任人是借款人，借款限额最多不超过201*元；需要借款时由借款人到财务领取借款单，用钢笔按要求填写齐全，并经本部门主管领导审批同意。借款人同时要将还款计划填写在背面，如不能按期还款，财务部门应及时催要，经做工作仍不能及时偿还的，财务部门有权在其工资中直接扣回，直至全部扣清为止。

2、提供劳务、加工修理等形成的应收款，合同协议签订的经办人为其责任人。责任经办人要负责催要欠款，财务部门应积极配合提供有关资料。

3、销售材料、配件形成的应收账款的责任人为经办人。经办人要负责催要欠款，财务部门应积极配合提供有关资料。

4、预付货款的责任人为联系并经办手续的经办人。收到货物后经办人要负责催要发票，及时到财务办理报销手续。

5、预付工程款的责任人为联系并经办手续的经办人。工程完工并验收合格后，经办人负责向对方单位索要发票，并及时到财务办理报销手续。

6、责任人如确有困难不能按时收回，最长欠款时间不能超过一年。

7、对同一单位欠款超过一年的，有关部门及财务部门不再办理下笔业务，直至还清欠款为止。

8、责任人所在的部门为责任部门。

（四）、的内部控制制度

1、各部门在与合同方签订合同时，必须按《合同法》规定，明确付款方式、时间和处罚要求。

2、财务部门要对债权债务建立明细登记台账，每个决算期都要进行清理、分析。

3、对跨年度的债权债务，年底决算前要与对方核对数据，并取得对方的签从手续，避免发生不必要的争议。

4、对到期的债权要制定相应的措施和方法，责任人要及时催要，必要时应诉诸法律，并对逾期未及时收回的债权进行分析，财务部门应定期将清理情况的分析及时向主管领导汇报。

5、对已形成的债务应根据自身的偿还能力，合理确定债务规模，努力减轻债务负担，防止因债务过高，造成不良影响。

扩展阅读：企业制度

制度

第一节岗位责任制

第一条项目经理为本项目应收及应付款项管理的第一责任人，负责款项全过程管理。