独家原创:税务局税收经济协调发展调研报告

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税收作为政府组织财政收入和调节经济的重要手段，越来越被各级领导高度重视。如何发挥税收的聚财和调控经济发展的职能，实现税收与经济协调发展，促进经济的健康快速运行和税收的可持续增长，则是各级政府领导十分关注的研究课题。

一、当前税收与经济不相协调的几个问题

税收是在经济社会发展中实现的，一个地区的经济发展质量和法治水平决定了税收的总量和增幅。同时社会经济实体的税负轻重对经济发展具有制约或促进的作用，所以税收与经济发展的协调性十分重要。当前，在经济快速发展、税收则以更快速度发展的过程中，尤其需要注意以下几个问题：

1、长期以来税收增幅高于经济增幅，形成了追求税收高增幅的定势思维。税收增长速度连续多年大大高于经济增长速度。2002年以来，我市地方税收增幅已连续七年超全市经济增长水平，呈现出较为明显的税收反经济周期现象。国内学者对这一现象十分关注，从税基、政策、征管等宏观层面以及不同地区、产业或行业间进行的研究比较多。除此之外，笔者分析认为，产生这一现象还有以下方面原因：一是市场经济的自发性、竞争性、开放性大大促进了社会生产力发展，为税收快速增长奠定了物质基础；二是1994年国家税收征管体制改革后，国地税分设，对相关税种进行专业化分工，地税部门的征管水平得到了快速提升，使相关税收增长快于经济增长；三是传统的税收计划管理体制延续至今，一方面政府考虑到财政支出的增长需要，按“基数法”确定税收总量，另一方面地区间相互攀比税收增幅，似乎税收有挖掘不尽的潜力，而且在一些同志中形成了思维定势，造成了连年高基数、高增长的局面。税收快速增长，既使政府可支配财力明显增加，也使宏观税负水平逐年提高，企业和纳税人的可支配财力相应减少，不利于民间投资的扩大和消费水平的提高，影响了税收调控职能的发挥和经济的持续健康发展。

2、纳税人税收负担趋于合理，但税费整体负担偏重。**年税革后，我国基本没有出台增税政策，而是出台了大量减免税政策。我国纳税人承担着许多非税（如社保费等准税收性质）的经济负担，各类涉企收费项目较多。目前，仅政府委托地税部门征缴的非税收入（如基金、费等）就有二十多种，我市非税收入规模从2000年的12.8亿元扩大到2006年的115.28亿元，七年增长了八倍。将各级政府委托地税部门征收的基金费一并进行计算，2000年至2006年我市纳税人的实际经济负担达到3-8%（如表所示），比单纯的地方税收负担率提高了4个百分点。从责权利对等的角度看，社会公众向政府缴纳的各项税费越多，其有权利享受到政府提供的公共福利也就应该越多，在瑞典、丹麦等高税收国家，其公共支出、国民待遇也同样很高。而目前我国仍是一个财政收入上的“大政府”、公共支出上的“小政府”，社会公共福利待遇具体指向投入性不够明确，影响了民众缴纳税费的积极性。