漫谈资产的保全与处置--在联社集中学习例会上的讲稿

张要伟

按照联社领导的安排，今天这次例会由我主讲。

说“讲课”是不妥当的，在信用社经营与管理的各个方面，领导和同志们不管是理论上，或是实践经验都很全面而且丰富，古人说：“三人行，必有我师”，在座的领导和同志们都有许多地方值得请教。兼任资产管理部主任后，由于工作的需要，通过向书本学习、向同志们请教，在信贷资产保全与处置方面有所收获。从这个意义上说，今天的例会，就包含有两方面的意思：一是向同志们汇报一下近一段的工作与学习，另一方面也是接受联社领导对我工作与学习效果的考试。不管“考试”成绩如何，都希望领导和同志们继续不吝赐教。

由于缺乏系统的知识，我今天主要结合工作实践，漫谈一下信贷资产的保全与处置。有些内容，xx同志可能已经讲过，我这里择其要者进行必要的重复。

资产的保全与处置，是个很大的命题，是个系统的工程，它涉及信贷管理知识、财会知识、法律知识等，特别是强调对法律法规的深刻领会与灵活运用。这里，我仅结合资产保全与处置的几个重要环节谈一些粗浅的体会：

一、信贷资产的保全

这里谈的信贷资产，主要是指大额不良贷款。大家知道，从2000年起，随着市场经济体制改革的不断深化，“改制”逐渐被一些政府和企业奉为企业脱困的“灵丹妙药”。常言说：“歪嘴和尚念歪经”。在巨大的债务压力下，一些政府主管部门和企业负责人，不是想方设法与银行联手寻找出路，而是死死地抓住“改制”这根救命稻草，挖空心思逃债躲债。特别是今年，我国正式加入wto，更使企业改制步伐进一步加快。我们宝丰县确定的目标是，2002年底以前，乡镇及村办的一切企业都必须改制完毕，就是说，以工商部门颁发的营业执照为准，各乡镇及村组织不得再有一家企业。为达到这个目标，一些领导同志在会议上明确指出：各乡镇都要研究“孙子兵法”，学会合法地、艺术地逃掉银行债务，而达到这一目的的最好办法，就是操作破产。合法、事实求是的破产无疑是解决企业困难和银行不良债权的最后办法，但就现实情况看，企业破产后偿债资产无一例外地为“零”，换句话说，你银行或信用社不可能在破产中得到一分钱的补偿。在这种情况下，我们的措施恐怕就只剩下一个，那就是赶在他破产立案之前取得它。

关于破产，可以说是对银行债权威胁最大的后果。因为按照法律规定，破产程序优于一般民事诉讼程序，就是说，一旦企业在法院申请破产立案，其他一切尚未执行终结的法律程序一律中止。包括你所采取的扣留、冻结、查封或扣押等法律措施。需要注意的是，一般认为，法院最后将企业资产依法裁定给予银行或信用社，抵偿贷款已经属于执行终结。其实不完全是这样。法律规定，法院将企业有效资产执行裁定给债权人，应进行合法过户登记。这方面，法律条文虽然不太具体，但经多方咨询律师和法官，大多认为，不过户登记视同于没有执行终结，执行程序是不能阻止企业破产的。

人民法院受理破产案件后，依法应在10日内通知债权人，并发布公告。债权人在收到通知后30日内，未收到通知的自公告之日起3个月内，向人民法院申报债权。逾期没有申报债权的，视为自动放弃。这一点很重要。在我们的具体实践中，成功的做法是，通知担保人申报债权，企业破产后，在偿债率（主要是银行和其他债权，不包括应缴税款、破产费用等优先扣除部分）为零的情况下，立即向担保人主张债权，结果收回了全部本息。