提升银行审计工作管理有效性的思考

摘要。一般认为，银行内审进入数据化时代，手段极大丰富、查证可能性极大扩展，审计应该变得更容易、更有效果。但现实是，面对巨量数据，审计人员疲于奔命，应付各种核查任务，发现问题点多面广但缺乏重点。内部审计在表面繁荣之下，受到多方压力乃至质疑，在数据化审计下迷失了重点方向。可行出路是从理念、组织、流程、考核等方面跳出数据束缚。

关键字：银行内部审计数据分析审计管理

一、困境

银行审计是最早大量采用数据化方法的机构之一。因为银行审计具有天然的优势：银行业最早也是最大规模采用电算作业，积累了海量数据，且数据质量高、涉及面广（交易、身份、风险记录等）

，这些都为审计分析提供了丰富的原料。近十年来，银行业数据化审计取得了长足进步，可以说已经度过了抽样审计时期，能够实现从数据分析层面对各项业务的“全覆盖”。随之而来的是审计工作的“繁荣”，在数据工具加持下，直接带来了审计成果大丰收。笔者清楚记得，在日常的审计项目中，审计报告很快从一、二十页，膨胀到七八十页，乃至上百页。但审计人员还来不及庆幸，很快遇到问题，面对巨量数据，审计人员更多的是疲于奔命，应付各种核查任务，而实质性的效果与投入相比显得十分有限。