银行五级资产分类思考

我国中央银行依据国际通行的《新巴赛尔协议》，调整了银行信贷风险的评级方法——五级资产分类，即正常、关注、次级、可疑、损失。但这种风险管理手段，在执行过程中，正如雾中的花，模模糊糊；恰似水中的月，亦真亦假。

最初，我国施行的是“一逾两呆”的信贷管理方式，即贷款本息拖欠超过180天以上为“逾期”，贷款利息拖欠逾期三年为“呆滞”，贷款人走死逃亡或经国务院批准为“呆帐”。呆帐的核销要经财政当局批准，仅需提供普通呆帐准备金，呆帐核销即视为放弃债券。之后央行对“一逾两呆”进行了补充和修订，改名为四级分类，即正常、逾期、呆滞和损失。最终依据《新巴赛尔协议》确定了五级资产分类。随后国内又出台了所谓的信贷资产12级分类，即在正常、关注、次级、可疑、损失类的基础上再作细分。其中正常有四级，关注类为三级，次级和可疑类均为两级，损失类维持一级不变。