消费税营业税题目
11.下列各项中,属于消费税纳税义务人的是。
a.零售金银首饰、铂金、钻石首饰的单位
b.受托加工鞭炮的生产企业
c.生产普通护肤品销售的工业企业
d.进口金银首饰的外贸企业
a.其中d是在零售环节
12.下列行为中,既不征收增值税也不征收消费税的是。
a.化妆品生产企业将自产的香水精用于继续生产化妆品和护肤品的套装礼盒
b.化妆品生产企业将生产的化妆品做宣传推广赠送
c.化妆品生产企业将自产的香水精用于继续生产护肤品
d.外贸企业进口木制一次性筷子
a其中c是护肤品非消费税应税产品
19.某外贸企业为增值税一般纳税人,具有进出口经营权,2015年10月从甲生产企业购进一批化妆品,取得的增值税专用发票上注明价款50万元,增值税8.5万元。当月外贸企业将这批化妆品全部出口,离岸价格折合人民币为65万元。已知化妆品增值税退税率为15%,适用的消费税税率为30%,则该外贸企业出口化妆品应退还的增值税和消费税为万元。
a.24.5
b.25.7
c.24.7
d.22.5
【答案】d
【解析】外贸企业出口化妆品,增值税和消费税的退税依据均为购进化妆品时取得的增值税专用发票上注明的不含增值税价款,与离岸价格无关。该外贸企业出口化妆品应退还的增值税和消费税=50×(15%+30%)=22.5(万元)。
20.下列各项中,符合消费税纳税义务发生时间规定的是
a.进口的应税消费品,纳税义务发生时间为报关进口的当天
b.采取预收货款结算方式的,纳税义务发生时间为收到预收货款的当天
c.采取赊销方式销售化妆品,实际发出货物为9月1日,合同规定收款日为10月2日,实际收到货款为11月2日,其纳税义务发生时间为11月2日
d.采取分期收款方式销售的应税消费品,合同没有约定收款日期,纳税义务发生时间为实际收到销售款的当天
【答案】a
【解析】选项b:采取预收货款结算方式的,为发出应税消费品的当天;选项c:其纳税义务发生时间为10月2日。选项d:采取分期收款方式销售的应税消费品,纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天,书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的,为发出应税消费品的当天;
二、多项选择题
26、关于金银首饰征收消费税,下列表述正确的有。
a、金基、银基、镀金、镀银首饰均在零售环节征收消费税
b、翻新改制首饰征收消费税
c、金银首饰连同包装物一起销售的,不论是否单独计价,均应并入销售额征收消费税
d、带料加工的金银首饰,其纳税义务发生时间为委托方提货的当天
bcd,其中b要注意
27、下列关于消费税税目的政策,正确的有。
a、高尔夫车、雪地车属于“小汽车”税目的征收范围
b、未经涂饰的素板不属于“实木地板”税目的征收范围
c“高尔夫球及球具”税目的征收范围包括高尔夫球包袋
d、未经打磨的木制一次性筷子属于“木制一次性筷子”税目的征收范围
【答案】bc
【解析】
电动汽车不属于“小汽车”税目的征收范围;未经涂饰的素板也属于“实木地板”税目的征收范围。
33.下列关于啤酒计征消费税的有关规定,说法正确的有。
a.在确定啤酒适用的消费税定额税率时,啤酒每吨出厂价格含包装物及包装物押金的金额大小会影响啤酒的分类
b.纳税人生产销售啤酒收取的包装物押金,应在包装物逾期未退、没收押金时,将押金并入当期销售额计征消费税
c.啤酒适用复合计税办法计征消费税
d.对饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋(啤酒坊)利用啤酒生产设备生产的啤酒,应当按照甲类啤酒征收消费税
【答案】ad注意啤酒的包装物预期也不计消费税,只是到期了缴纳vat
【解析】选项b。啤酒适用从量定额办法计征消费税,所以其押金不计入销售额计征消费税。选项c啤酒按照定额税率征收消费税
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