基层行内部控制评价实施细则

为规范和加强二级分行及县（市）支行（以下简称基层行）内部控制评价工作，根据《中国工商银行内部控制评价办法》，结合基层行内部控制特点，制定本实施细则。对基层行内部控制评价工作每年进行一次，评价时限为评价期当年。第一章评价内容第一条控制环境一、基层行管理者责任。基层行管理者应充分重视内部控制

建设，明确专门的组织机构负责内部控制建设、监督和纠正；在劳动组织及制度办法发生变化时，管理者应督促相关部门建立并及时修订部门及岗位责任制；管理者应按有关规定召开“案防”会议，听取内部控制工作情况汇报。

二、人力资源。基层行应严格执行基层机构负责人轮岗和强制休假离岗审计制度，以及重要岗位人员轮岗换岗制度。

三、内部控制文化。基层行应建立内部控制工作激励机制，对内部控制工作出色的部门、员工进行奖励；基层机构负责人、业务主管、业务经办应能够准确描述其主管或主办业务操作流程及主要风险点。第二条风险评估与管理基层行应建立识别、计量、评估和监控各类风险（包括信贷资产风险、资金营运风险、经营效益风险、临柜业务风险等）的机制和程序，并针对各类风险制定风险管理措施。第三条控制活动一、授权授信风险控制。基层行应严格按照授权管理办法，对有关业务部门及辖属分支机构进行授权和转授权管理；按规定开展年度客户信用等级评定；对法人客户进行统一授信管理。

二、岗位分离与权限卡风险控制。基层行应做到重要岗位操作、审批、会计核算相分离；严格执行银行卡业务岗位分离制度；严格按规定对权限卡进行管理。