政策性农业保险审计完善探讨

一、政策性农业保险的重要意义

政策性农业保险是以保险公司市场化经营为依托，相对于商业性农业保险而言的，是政府对于保障国计民生和粮食安全而设计和实施的具有政策扶持和优惠的制度性安排，其目的是保障国家粮食安全、提高农业生产抵御自然灾害的能力、促进农村经济健康发展。政策性农业保险对于农业科技的进步与运用、农村金融体制的完善以及农业的保险机制的完善发挥了积极作用，也发挥了为农业发展保驾护航的基础性作用。

（一）政策性农业保险为国家粮食生产、农副业生产提供保障长久以来，我国的农业保险都是以商业保险的方式来运作的，这难以适应我国农村经济发展。而农业发展的基本特性决定了需要一个有政策性扶持的保险机制或制度来降低农业生产中的风险，最大限度地保障农民的利益，保障国家粮食生产和农村经济发展。

（二）政策性农业保险是商业性农业保险的重要补充政策性农业保险可以为商业性农业保险解决困境，化解危机。而由于农业保险风险大，费用高，且涉及到国家的战略安全，其保险制度又具有寄生性，所以只能通过政府来提供低保费式的保险供给。政策上的实惠、低保费或多或少地在一定程度上弥补了农业保险的不足。

（三）政策性农业保险能降低农业保险中的信息不对称性问题政策性农业保险能弥补农业保险中信息不对称性问题。比如道德风险问题，当农户或者投保的集体大户在投保之后，可能会对自己的农作物等保险标的消极管理，从而给保险公司带来了道德上的风险。类似的道德风险在农业保险中普遍存在并难以控制。这可能造成农业保险在定损时加大难度，而且再加上定损时可能会受其他的不可预知因素的影响，比如地方保护主义等，导致定损过高，这些都会加大保险公司运作的成本和生存难度。而逆向选择同样加大了农业保险的实施难度。相对于一些自然灾害很少的地区，那些自然灾害频发地区的农户一定会积极投保，这就使得保险的风险全都集中于某一地区，事先的预估的利率被更改，保险公司为避免大额风险不得不提高投保的门槛，致使投保的农户不愿意再投保。而政策性农业保险在实施的过程中，运用行政干预手段，对农业保险进行规范，严格督导，有效地减轻了道德风险和逆向选择等问题。

（四）政策性农业保险有利于农业保险与国际接轨随着国际环境的变化，国际经济形势的发展，我国的政策性农业保险发展也是大势所趋。只有规范化、合理化地推广政策性农业保险，才可以更好地与国际接轨。

二、政策性农业保险存在的问题及审计方法