企业内部控制状况及策略

一、企业内部控制中存在的问题

目前一些企业的内部控制还没有达到能够使企业各类决策权力、各项业务过程、各个操作环节和各个企业人员的行为都处于紧密的内部制约和监控之下的科学、有效的内部控制水平，如：内部控制尚未形成覆盖各个部门和环节的系统，还有薄弱点和空白点;各项规章、制度和操作规程的贯彻落实不够，互相衔接也不够严密;管理力度层层递减，管理效应层层弱化理论上忽视对企业内部控制及其风险的研究，导致实际管理工作中对内部控制的疏忽和松懈主要表现在以下几方面：

1.控制环境失败

控制环境内部控制的基础，控制环境的好坏直接决定着企业其他控制能否实施或实施效果的好坏而目前我国企业内部控制环境方面还存在很多问题：一公司治理结构不完善，内部人或控股股东现象严重，缺乏必要的约束;二对内部控制不重视，缺乏内部控制理念;三组织机构设置不合理，企业制度不健全。

2.风险意识不强

由于我国很多企业长期以来在国家行政干预下开展各项业务的，其风险全部由国家承担，尤其对新项目、新业务、新机构的设立缺乏严格的风险考察和评估对企业的分析多限于对过去的经营和财务资料的审查，对企业未来风险预测不够，风险的估测技术落后，主观判断多，科学方法少，难以真实、客观地反映企业经营活动的风险状况。

在市场经济中，缺乏竞争意识和自我保护能力将会成为强者蚕食的对象在我国已经加入wto的经济环境背景下，企业如不加强风险控制，用制度管理形成自我保护机制，必将面临危机和困境而企业的内部控制则企业拓展业务和防范经营风险的最现实的保障，对增强企业实力、有效防范和化解企业经营风险有着重要的作用。

3.内部审计的作用未能有效发挥

内部审计经济监督的再监督作为内部控制的组成部分之一，它企业改善经营管理、提高经济效益的自我需要但，纵观我国内部审计十几年来的发展，结合对企业调查，我们发现，企业的内部审计并未真正履行其应有的职能，其存在问题有：组建的非资源性、独立性不够、重审计监督轻服务建设等。

二、完善企业内部控制的对策

1.完善企业的控制环境